第1页共11页单位活期存款存款单位活期存款利息收入②①②单位定期存款单位定活期存款利息支出①②③①②③③④编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共11页一、负债业务（一）、存款业务1、1单位存款业务1、1、1单位活期存款业务1、1、2单位定期存款业务①单位存入款项②单位支取款项③支付利息1、2个人储蓄存款业务1、2、1活期储蓄存款①开户和续存②支取款项③清户④代扣利息所得税①存入现金②支取现金活期储蓄存款现金利息支出应缴税费第2页共11页第1页共11页应付债券—债券面值利息支出存放中央银行存款①②应付债券—债券面值应付债券—债券溢价利息支出应付债券—应计利息①②②编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第2页共11页（二）、发行债券业务2．1债券发行2.1.1按面值发行①按面值发行债券②按面值发行计提利息2.1.2按溢价发行①溢价发行债券②溢价发行计提利息2.1.3折价发行存放中央银行存款第3页共11页第2页共11页应付债券—债券面值存放中央银行存款应付债券—折价发行①②应付债券—应计利息②应付债券—应计利息应付债券—债券面值存放中央银行存款应付职工薪酬—工资应付职工薪酬—福利费现金业务及管理费①①②②编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第3页共11页①折价发行债券②折价发行计提利息2.1.4债券到期还本付息（三）应付职工薪酬①实际发放工资和福利费②工资分配及计提职工福利费利息支出第4页共11页第3页共11页应交税费—应交营业税应交税费—应交所得税营业税金及附加所得税费用单位活期存款短期贷款（或中长期贷款）①利息收入②单位活期存款抵押贷款利息收入②①编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第4页共11页（四）、应交税费二、资产业务（一）、信用贷款①贷款发放②贷款收回（二）、抵押贷款①抵押贷款发放②抵押贷款收回（三）、贴现第5页共11页第4页共11页递延收益清算资金往来①②非应计贷款贷款减值准备资产减值损失①②存放中央银行款项固定资产折旧费用累计折旧固定资产减值准备资产减值损失—固定资产减值损失编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第5页共11页①贴现②贴现到期（四）、贷款减值①计提贷款减值准备②核销贷款损失（五）、外购固定资产（三）、国内支付结算业务（一）、票据业务1.1支票业务单位活期存款贴现第6页共11页第5页共11页单位活期存款—出票人存款户①②单位活期存款—出票人存款户单位活期存款—收款人存款户单位活期存款—持票人存款户其他应付款存放中央银行存款①②③存放中央银行款项目XXIANGXIANGxiang单位活期存款—出票人存款户单位活期存款—收款人存款户①②编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第6页共11页1.1.1转账支票1.1.1.1持票人、出票人在同一家银行开户①受理持票人送交的支票②受理出票人送交的支票1.1.1.2持票人、出票人不在在同一家银行开户①持票人开户行受理持票人送交的支票②退票时间过后，未收到退票③退票期内，收到退票①出票人开户行受理持票人送交的支票②收款人开户行收到进账单单位活期存款—持票人存款户第7页共11页第6页共11页现金单位活期存款—收款人存款户现金开出本票单位活期存款①②开出本票存放中央银行款项目（或清算资金往来）现金单位活期存款汇出款项②①编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第7页共11页1.1.2现金支票1.2本票业务1.2.1申请人申请银行本票①以现金办理本票②转账交付1.2.2银行本票结清1.3银行汇票1.3.1银行汇票出票的处理手续第8页共11页第7页共11页清算资金往来—联行往账汇出款项清算资金往来清算资金往来单位活期存款—持票人户单位活期存款—付款人户手续费及佣金收入单位活期存款—持票人户单位活期存款—出票人户应解汇款—出票人户①②编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第8页共11页①以现金交付②转账交付1.3.2银行汇票付款处理1.3.3银行汇票结清手续1.4.商业汇票1.4.1商业承兑汇票处理手续1．4.2银行承兑汇票处...
