第二编工程监理企业第一章本钱核算对象第一条工程监理企业内部核算的组织形式分为：根本生产和管理部门。在本钱费用核算上划分两个环节，即根本生产单位为工程监理环节，管理部门为过渡核算环节。〔一〕企业以工程监理为核算对象，以各个施工工程部为过渡核算环节。〔二〕各工程部的生产技术和经营管理等职能机构为管理效劳部门，是过渡核算环节。第二条工程建设监理组织机构是一个依据监理委托合同进行统一组织、协调、指导下，按工程工程或局部分别设置的，由多个监理工程部组织的工程建设监理体系。他们在效劳工作内容上实行着“全过程的监理〞，施工合同签订前，主要协助甲方单位做好施工招标准备的各项工作：在施工合同签订后，监理单位那么在甲方的委托和授权范围内，以施工合同为依据，对工程的施工进行全面的监督和管理。实行监理制度，便在甲方与承建商之间介入了建设监理单位作为中介效劳的第三方，以经济合同为纽带，以便高工程建设水平为目的，初步形成了相互制约、相互协作、相互促进的新的建设工程管理体制。根据工程监理特点，结合管理需要，必须进行按监理专业工程划分本钱费用核算。包括：属于土木监理工程的民建部和属于井建工程的矿建部为根本生产核算；管理部门核算。〔一〕民建监理工程1．民建部工程主要包括：主体施工工程、室内外装饰、装修、外墙屋面防水、小区绿化管网等配套工程。〔二〕矿建监理过程1．矿建部工程主要包括：各类厂房、矿山、竖井、斜井、斜坡道等掘砌、安装工程，提升设备、选厂设备等安装工程，井下各种巷道的施工工程。〔三〕管理部门管理部门对生产过程实施监督、控制和管理，主要有财务、专业技术和后勤效劳等部门。包括财务费用、管理费用。第二章本钱费用核算工程第三条为了统一工程监理本钱核算口径，便于相互比拟，本钱工程统一按经济用途划分。科目设置、核算内容及编码执行?山东黄金集团统一会计核算手册?规定。第四条根本生产、辅助生产本钱工程和内容〔一〕直接本钱直接本钱核算包括：工资、现场监理费用、差旅费、直接人工费、其他费用五项内容。1．工资：现场监理人员的工资。借：工程施工—人工费〔根据企业要求设置各工程部〕贷：应付职工薪酬—工资2．现场监理费用：按照现场监理人员在现场实际发生费用，最后按照报销单据实际例如〔报销单据必须有经办人，分管领导签字完毕〕。3、差旅费：按照现场监理人员在监理期间发生的现场补贴、住宿费、车费及过路过桥费等为依据，最后按报销单据实际列入〔报销单据必须有经办人，分管领导签字完毕〕。4、劳保费：按照现场监理人员在监理期间发生购置劳保用品为依据，最后按报销单据实际列入〔报销单据必须有经办人，分管领导签字完毕〕。5、教育经费：按照现场监理人员在监理期间发生学习培训为依据，最后按报销单据实际列入〔报销单据必须有所有人员签字完毕〕。6、其他费用：按照所在工程发生费用与上述5项无直接关系的为依据〔报销单据必须有经办人，分管领导签字完毕〕。借：工程施工—间接费〔根据根据企业要求设置各工程部〕贷：银行存款/现金〔二〕间接费用是指不能直接计入工程本钱的费用，它是核算企业为工程监理及提供劳务而发生的各项间接费用，包括管理人员的工资附加、福利费、折旧费、修理费、用车费、水电费、办公费、资质费用、经营费用、招待费等。第三章本钱费用的归集、分配与结转第五条工程监理企业应按工程工程分别核算各工程直接本钱和间接费用。涉及分步逐项结转和为明确内部责任而细化增设的作业工程由各本企业自行设置，涉及更改同级会计科目的应上报集团公司财务部批准后执行。第六条工程监理本钱按照工程工程分别核算其工程监理本钱。包括民建、矿建工程等，本钱中包括工程监理本钱，本钱工程参照工程本钱工程设置。第七条监理费用的归集与分配是本钱核算的中心环节，为了正确计算监理本钱，编报报表，企业应设置以下本钱费用科目进行归集，并采用统一的科目编码。〔一〕“工程施工〞科目。核算企业为完成主要生产目的而进行工程工程产生地费用。该科目借方核算本期实际发生的本钱，贷方为工程本钱转出额，调整用红字冲销，期末一般无余额。科目设...
