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3、华天公司2008年12月末结账前的余额试算表如下。华天公司结账前余额试算表2008年12月单位:元账户名称借方余额贷方余额库存现金500银行存款85000应收账款45500库存商品170000固定资产200000累计折旧5000短期借款20000应付账款50000实收资本200000盈余公积2000利润分配8000本年利润40000主营业务收入206000销售费用10000管理费用20000合计531000531000月末,华天公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理:(1)计提本月办公用固定资产折旧1000元。(2)结转本月已售商品成本,共计100000元。(3)结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。(4)按25%的所得税税率计算本月应交所得税。(5)将本月所得税结转至“本年利润”账户。(6)结转“本年利润”账户。要求:根据上述资料,完成下列华天公司12月份的结账后试算平衡表的编制。华天公司结账后余额试算表2008年12月单位:元账户名称借方余额贷方余额库存现金500银行存款(1)应收账款(2)库存商品(3)固定资产(4)累计折旧(5)短期借款(6)应付账款(7)应交税费(8)实收资本200000盈余公积(9)利润分配(10)合计(11)(12)(本题分数:12分)4、华天公司2008年10月的余额试算平衡表如下:余额试算平衡表2008年10月31日会计科目期末余额借方贷方库存现金380银行存款65000其他货币资金1220应收账款36400坏账准备500原材料27400库存商品41500材料成本差异1900固定资产324500累计折旧14500固定资产清理5000长期待摊费用39300应付账款31400预收账款4200长期借款118000实收资本300000盈余公积1500利润分配8700本年利润50000合计535700535700补充资料:1.长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3000元。2.长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50000元。3.应收账款有关明细账期末余额情况为:应收账款-A公司贷方余额5000应收账款—B公司借方余额414004.应付账款有关明细账期末余额情况为:应付账款-C公司贷方余额39500应付账款—D公司借方余额81005.预收账款有关明细账期末余额情况为:预收账款-E公司贷方余额7200-F公司借方余额3000要求:请根据上述资料,计算华天公司2008年10月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。(1)货币资金()元;(9)应付账款()元;(2)应收账款()元;(10)预收款项()元;(3)预付款项()元;(11)流动负债合计()元;(4)存货()元;(12)长期借款()元;(5)流动资产合计()元;(13)负债合计()元;(6)固定资产()元;(14)所有者权益合计()元;(7)非流动资产合计()元;(15)负债及所有者权益合计()元(8)资产合计()元;(本题分数:15分)

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