青岛理工大学商学院财务管理专业2011~2012学年第一学期年终决算实习报告姓名：程潋班级：2009级财务管理专业3班学号：200923233指导老师：薄建奎冯海虹实习单位：四川省巴中市通江县铁佛镇财政所一、什么是政府部门财务年终决算是指根据会计资料对会计年度内的业务活动和财务收支情况进行综合总结。它是全面总结政府部门业务、财务活动和考核企业经营成果的一项综合性工作。根据会计法的规定，我国金融机构以每年1月1日～12月31日为一个会计年度。每年的12月31日为年度决算日，办理当年的年度决算。年终决算的对象：业务活动和财务收支情况年终决算的目的：全面总结政府部门业务、财务活动和考核其经营成果。二、年度决算的意义1、综合反映财务状况、经营成果和现金流量情况。(资产负债表反映财务状况；利润表反映经营成果；现金流量表反映现金流量情况；会计报表附注，对报表中不能反映的内容和不能详细披露的内容作出进一步的解释说明。)2、有利于总结经验，改善政府部门经营管理。年终决算可以汇总反映政府全年的财务工作成果，考核效益，对出现赤字、呆账等问题，监察分析原因，总结经验，吸取教训，及时采取措施，促进政府改善财务管理水平。3、为国家宏观经济调控提供信息。三、年终决算报告的报送对象及时间县级财政部门报送报表的对象是：县委、县人大、县政府、县政协、市财政局、属省直管的县将直接报送省财政厅，同时送县审计局，报送时间：电子汇总数据一般在次年1月10日前，详细报告一般在次年2月。四、年终决算的程序年度决算可以分为二个步骤：1.年终决算前的准备工作决算工作大部分内容是在决算日之前进行的，年度决算准备工作一般从每年第四季度开始，主要包括：全面核对内外账务、清理资金、盘点财务实物、核实损益、调整账务、试算平衡等。年度决算前的准备工作一般在每年的第四季度开始后其进行决算前的准备工作。财政部及时下发办理当年决算工作的通知，明确提出当年决算中应注意的事项和相应的处理原则与要求，以便各基层行处有统一的执行标准。各省市财政厅（局）则根据财政部的要求，结合辖区内具体情况，提出年度决算的具体要求和补充办法，组织和监督辖区内各行处正确、及时办理年度决算。各基层行处除了按照上级部门的要求布置办理外，一般应做好财产清理、盘点财产、账实核对等各项准备工作。一）财产清理主要是对部门固定资产账的数量核对，看其是否真实存在，对其损坏不能使用的做报废处理。二）盘点财产注意，有些器具、物品不列入资产科目，如受托代保管物品、经营租赁方式租入的资产等，这些资产在账外备查登记簿中反映。三）核对账务(一)检查会计科目的使用情况：主要是看固定资产实物与账面情况是否一致；(二)全面核对内外账务：包括往来账务核对、收支指标账务核对、会计与出纳的账务核对、出纳与往来银行的账务核对。2.年度决算日的工作每年12月31日是实行年度决算的日子，其主要工作包括：组织年末财务入当年账、检查各项固定资产、进行新旧账簿的结转、编制财务会计报告等。五、资产负债表的编制方法（行政单位年终决算不涉及利润表和现金流量表的编制）1、根据总账有关账户的期末余额直接填列，包括资产类、负债类、所有者权益类项目；2、根据有关二级账户或者明细账户的期末余额直接填列；3、根据同类的几个总账账户的期末余额合并或抵减填列；4、根据总账账户或明细账户的期末余额计算分析填列。为了便于正确编制资产负债表，通常在编表前先应根据有关账户的期末余额进行分析整理，编制试算平衡表，经试算平衡后在编制资产负债表。资产负债表中的年初数，应根据上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列。如果上年度资产负债表个项目的名称和内容同本年度的不相一致，应按照本年度的规定进行调整后填列。资产负债表应于每个会计期间末编制，其补充资料主要是表内项目的补充说明或附属资料。六、财务情况说明书（由于行政单位不涉及利润，财务情况说明书重点在财务分析，下面以企业财务情况说明书举例）财务情况说明书是对企业一定会计期间内生产经营、资金周转和利润实现及分配等情况的综合性说明，是财务会计报告的重要组成部分。它...
