《会计岗位综合实训》实训大纲一、会计岗位综合实训的目的会计岗位综合实训目的是强化核心专业能力和一般关键能力，学会中小企业会计工作的全部操作过程。在实训中不仅要亲身体验会计操作训练，同时还融合了会计工作岗位之间的业务衔接关系和内部控制要求，以及会计人员的职业道德规范等内容。二、会计岗位综合实训的内容(1)会计工作岗位业务流程将以典型的企业会计业务为主线，按照会计工作业务流程顺序，完成全部会计核算过程。具体来讲：从建账开始，到填制和审核原始凭证，再到填制记账凭证、登记账簿、成本计算、财产清查，直至到结账，最后编制财务会计报告。(2)会计核算操作通过运用手工会计操作和计算机会计操作手段，具体处理典型的会计业务。包括货币资金核算，采购与付款、销售与收款、存货、工资、固定资产、成本费用、投资、筹资和捐赠等经济业务的核算，以及财务会计报告编制技术。(3)会计事物处理办事各种日常会计事务，处理一般突发事件等财务部文员工作。三、会计岗位综合实训的环境(一)实训室布局1．办公室内的布局2．会计工作涉及的外部机构的场景布局(二)主要设施及会计用品四、会计岗位综合实训的组织(一)分岗分为4个岗位，分别为会计主管、出纳、制单员和记账员。岗位与其主要工作任务的关系如下：(二)业务处理流程业务处理流程一览表序号工作流程工作步骤和内容岗位人员1熟悉会计工作环境、模拟企业的基本情况、财务各岗位工作任务及流程介绍情况，说明实训要求和安排，分组，分岗，熟悉会计工作环境、模拟企业的基本情况、财务各岗位工作任务及流程、各类业务账务处理流程，布置工作任务。会计主管出纳制单会计记账会计2建账手工：建日记账、明细账、总账出纳记账会计会计主管计算机：安装财务软件、财务软件的初始设置：设置业务参数及基本信息设置会计业务处理规则输入期初数据会计主管记账会计3填制和审核原始凭证(1)记账员和出纳填制由财务部门出具的各种原始凭证，包括：记账员开具发票、编制有关工资、固定资产、存货及成本核算计算表；出纳开具银行结算凭证；会计主管出纳制单会计出纳编制工资发放表和工资结算汇总表。出纳编制纳税申报表，包括增值税纳税申报表、企业所得税纳税申报表、地方税收纳税申报表、个人所得税纳税申报表、养老保险申报表。(2)审核员(会计主管)接到外来或自制的原始凭证或原始凭证汇总表，对其进行合法性、合规性、合理性审核，同时签署审核意见。(3)将审核无误的原始凭证传递给制单会计。记账会计4填制、审核记账凭证手工：(1)制单会计取得已审核的原始凭证，期末账项调整数据，首先判断其经济业务性质，其次填制记账凭证，然后在记账凭证的“制单”处签名或盖章。(2)审核员(会计主管)接到制单会计转来的记账凭证及所附原始凭证，进行认真审核，经审核无误后，应在记账凭证的“审核”处签名或盖章，以示负责。(3)将审核后的记账凭证，再传递给制单会计。(4)制单会计取回已审核记账凭证，根据凭证类别的不同，分别传递：①将收款凭证及所附原始凭证传递给出纳；②将付款凭证及所附原始凭证传递给出纳；③将转账凭证及所附原始凭证传递给记账会计。会计主管出纳制单会计记账会计计算机：输入凭证审核凭证5登记账簿计算机：记账操作记账会计手工：(1)出纳登记日记账①出纳接到审核员(会计主管)转来的收款凭证或付款凭证及所附原始凭证，据此登记“现金日记账”或“银行存款日记账”；②登记日记账完成后，在记账凭证的“出纳”处签名或盖章；③出纳再将记账凭证及所附原始凭证传递给记账会计。(2)记账会计登记各种账簿①得到转账凭证或出纳传递来的收、付款凭证及所附原始凭证，据此运用财务软件逐笔登记日记账、所属明细分类账。②根据记账凭证进行科目汇总，登记总分类账；③根据记账凭证及所附原始凭证和其他有关资料登记有关备查簿、核对表。④完成登账工作后，在记账凭证的“√”栏内注明入账符号，并且在“记账”处签名或盖章；⑤将已经完成登记账簿的记账凭证及所附原始凭证转给会计主管。会计主管出纳记账会计6期末对账计算机：自动对账会计主管手工：记账会计和出纳分别对总账、明细账和日记账进行核对，检查是否...
