【例题18·多项选择题】企业的下列经济活动中，影响经营活动现金流量的有()。（2009年新）A．经营活动B．投资活动C．分配活动D．筹资活动【答案】AB【解析】经营活动现金流量包括：（1）经营现金流量，是指与顾客、其他企业之间的购销活动形成收款现金流与付款现金流；（2）投资现金流量，是指购买经营性固定资产与流动资产所形成的现金流量，以及投资收回的现金流量。【例题19·计算分析题】ABC公司2009年的损益及资产负债情况见下表：资产负债表单位：万元项目年初年末经营现金250400其他经营流动资产50005600固定资产净值42504950其他长期经营资产40004250长期资产合计82509200资产总计1350015200流动负债25002575其中经营流动负债500550长期负债40005000其中经营长期负债10002000股本70007000保留盈余0625负债及股东权益总计13500152002009年利润及利润分配表单位：万元一、营业收入5000减：营业成本2000折旧300长期资产摊销100营业与管理费用（不含折旧与摊销）1000财务费用110二、营业利润1490加：投资收益（金融资产）10营业外收入0减：营业外支出0三、利润总额1500减：所得税（所得税率25%）375四、净利润1125加：年初未分配利润0五、可供分配利润1125减：应付普通股股利5001六、未分配利润625要求：（1）编制调整资产负债表；（2）编制下列管理用现金流量表。单位：万元项目本年金额经营活动现金流量：-经营活动现金毛流量实体现金流量金融活动现金流量：-债务融资现金流量股权现金流量股权融资现金流量金融资产净增加融资现金流量合计【答案】（1）单位：万元项目年初年末经营现金250400其他经营流动资产50005600其中经营流动负债500550净经营营运资本47505450长期经营资产合计82509200其中经营长期负债10002000净经营长期资产72507200净经营资产1200012650金融负债50005025金融资产00净负债50005025股本700070002保留盈余0625净负债及股东权益总计1200012650（2）单位：万元项目本年金额经营活动现金流量：税后经营净利润=净利润+税后利息=1125+（110-10）×（1-25%）=1200加：折旧与摊销400=经营活动现金毛流量1600减：净经营营运资本增加700减：资本支出=净经营长期资产增加+折旧摊销-50+400=350=实体现金流量550金融活动现金流量：—税后利息费用减：金融负债增加=债务融资现金流量股权现金流量股利分配股权资本发行=股权融资现金流量金融资产净增加（负号净减少）0融资现金流量合计550【例题1·计算分析题】某公司2009年12月31日的资产负债表如下：2009年12月31日单位：万元资产金额负债及所有者权益金额货币资金1000应付职工薪酬5000交易性金融资产2000应付利息500应收账款27000应付账款13000存货30000短期借款11500固定资产40000公司债券20000实收资本40000留存收益10000合计100000合计100000公司2009年的销售收入为50000万元，销售净利率为10%，若企业货币资金均为经营所需现金，如果2010年的预计销售收入为60000万元，公司的股利支付率为50%，销售净利率不变，那么按照销售百分比法2010年需要从企业外部筹集多少资金？（略）3【答案】2009年经营资产＝100000-2000＝98000（万元）2009年经营负债=5000+13000=18000（万元）经营资产占销售的百分比=98000/50000=196%经营负债占销售的百分比=18000/50000=36%需追加的外部融资=10000×196%-10000×36%-2000-60000×10%×50%=11000（万元）【例题2·多项选择题】除了销售百分比法以外，财务预测的方法还有（）。（2004年）A.回归分析技术B.交互式财务规划模型C.综合数据库财务计划系统D.可持续增长率模型【答案】ABC【例题3·计算分析题】G公司是一家商业企业，主要从事商品批发业务，该公司本年的财务报表数据如下：（单位：万元）（略）利润表单位：万元项目2009年一、营业收入1000减：营业成本500营业与管理费用（不含折旧摊销）200折旧50长期资产摊销10财务费用33二、营业利润207营业外收入（处置固定资产净收益）0减：营业外支出0三、利润总额207减：所得税（税率25%）51.75四、净利润155.25加：年初未分配利润100.75五、可供分配的利润256应付普通股股利36六、未分配利润220资产负债表单位：万元项目2009年经营...
