第二章货币资金【复习思考题】1.什么是货币资金？货币资金包括哪些内容？2.现金的开支范围有哪些？3.我国目前主要的银行结算方式有哪些？它们各自有何特点？4.什么是未达账项？常见的未达账项有哪些？【案例分析题】2010年1月20日，某市财政部门对某企业2009年12月31日资产负债表进行检查时，查得“货币资金”项目中的库存现金余额为3186.30元。该企业2010年1月20日现金日记账的余额为2496.30元。2010年1月21日上午8时，查账人员对该企业的库存现金进行了盘点，盘点结果如下:（1）现金库存实有数为1882.02元。（2）在保险柜中发现下列单据已收、付款，但尚末入账。①职工张宏2009年10月4日预借差旅费为600元，已经领导批准。②职工王静借据一张，金额为420元，未经批准，也末说明其用途。③2张收款收据未记账金额为405.72元。（3）银行核定的企业库存现金限额为2400元。（4）经核对1月1日至20日的收付款凭证与现金日记账，核实1月1日至20目的现金收入数为7050元，现金支出数为7740元，正确无误。要求：（1）根据以上资料，核实1月20日库存现金应有数。（2）核实2009年12月31日资产负债表中的库存现金数是否真实、完整。【练习题】1.宏达公司2X10年5月1日起实行定额备用金制，经拟定拨出现金800元给管理部门。10天后，管理部门交来下列单据要求报销：（1）购买文具用品205元；（2）支付市内交通费86元；（3）购买邮票57元；（4）支付电话费98元；（5）其他各项杂费支出70元。经审核后立即给予报销，并增拨备用金至1000元。根据资料作出有关会计分录。2.高城公司6月发生以下经济业务，根据资料作出有关会计分录：（1）3日，收到宏达公司投资款800000元存入银行；（2）8日，开出现金支票从银行提取现金2000元以备零星开支；（3）10日，委托银行将50000款项以信汇方式汇往北京某银行开立采购专户；（4）11日，向本市大明工厂销售产品一批，货款48000元，增值税8160元，收到对方开出的转账支票一张，当天向银行办妥进账；（5）14日，职工王丹到财务处报销市内交通费50元，以现金支付；（6）17日，采购员回厂报销汇往北京外购材料款38000元，增值税6460元。材料已验收入库，余款通过银行划回；（7）19日，向开户银行申请签发银行汇票一张，金额40000元，交采购员王桦持往首都钢铁公司采购钢材；（8）20日，收到银行转来自来水公司委托收款付款通知，转账支付水费6500元，其中管理部门用水2800元，车间用水3700元。1（9）22日，销售产品2件，收到现金5850元，当日送存银行，取回缴款单回单；（10）25日，销售产品一批价款74000元，增值税额12580元。产品发运时开转账支票代客户垫付运费1600元。收到客户提交的银行汇票一账，汇票票面金额90000元，实际结算金额88180元，当日持往银行办妥进账手续；（11）26日，采购员王桦交来发票账单，从首都钢铁公司购入钢材32000元，增值税额5440元，对方垫付运费1460元，钢材已验收入库，款项已通过银行汇票付清；（12）27日，收到银行转来银行汇票的多余款收账通知，将购买的首都钢铁公司钢材款的结余款1100元转回入账；（13）28日，收到银行转来托收承付结算凭证的承付通知及所附的发票运单，系广西某工厂以来生铁一批，款项40000元，增值税6800元，以验收后无误同意承付全部货款，材料尚未提回。3.宏达公司2X10年6月30日银行存款日记账余额为215478元，同日银行寄来的对账单余额为214125元，经核对发现下列情况：（1）公司29日开出的两张现金支票尚未兑现，金额分别为300元与428元；（2）月末银行代收货款1710元，扣除手续费15元后存入公司账户，但公司尚未收到入账通知；（3）银行结算本公司借款利息83元，公司尚未收到通知未能入账；（4）银行将宏远公司所开出支付货款的支票1007元误记入本公司账户；（5）30日公司支付本月电费435元，在银行存款日记账上误记为345元。根据上列情况进行相应的会计处理，编制银行存款余额调节表。第三章应收款项【复习思考题】1．什么是商业汇票？它可以进行哪些分类？2．带息票据的利息、期限、贴现等如何确定、计算？3．应收账款现金折扣核算的净价法与总价法有何异同？其具体会计处理如何4．带追索权的应收账款...
