经济法基础知识点汇总I单选题1、增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是()A.消费税B.营业税C.增值税D.印花税答案：C［解析］消费税、营业税、城市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船使用税、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除，但不包括增值税。多选题2、关于税法构成要素，下列说法正确的有()。A.个人所得税部分采用超额累进税率，土地增值税全部采用超率累进税率B.征税对象是区分一种税与另一种税的重要标志C.税目是课税对象的具体化，流转税的税种均有税目D.纳税地点主要根据不同税种征税对象的特点，以及征收管理的方便程度来确定答案：A,B,D流转税的税种并不是均有税目，增值税就没有税目。单选题3、(一)某中外合资房地产开发公司，2011年有关经营隋况如下：(1)2010年12月份，通过竞拍取得6000平方米的土地使用权，支付价款3000万元，缴纳相关税费180万元。(2)上述土地用于开发写字楼、住宅楼及与住宅楼配套的会所，三个项目占地面积各为1/3，会所产权属于全体业主所有，项目分两期开发，第一期于2011年1月份开工。（3）第一期工程（“三通一平”、住宅楼及会所的开发）于10月31日竣工，按合同规定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用600万元，住宅楼发生前期工程费等开发成本6000万元，会所发生前期工程费等开发成本1200万元。住宅楼建筑面积为10000平方米，会所建筑面积为5000平方米。（4）为开发项目，1月5日与当地建设银行签订借款合同一份，合同记载借款金额2000万元，借款期限12个月，年利率为6%。2011年1〜12月份共支付银行利息120万元，6月份支付罚息5万元，所支付利息无法按转让项目分摊。（5）该房地产开发公司全年发生销售费用（其中包括广告及业务宣传费190万元）300万元，管理费用（不包括应纳的印花税，包括交际应酬费80万元，诉讼费10万元）500万元，除上述向建设银行支付的利息外，其他财务费用忽略不计（6）住宅楼每平方米平均售价为15000元，截至12月末，已销售8000平方米，合同金额为12000万元。另外2000平方米已于12月份转作公司员工宿舍。注：当地规定计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%，企业所得税适用25%税率。根据上述资料，回答下列问题：计算2011年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的项目金额合计为（）万元。A．B．C．D．答案：C［解析］允许扣除的销售费用=300（万元）（广告业务宣传费未超标准）；允许扣除招待费的确认：80X60%=48（万元），12000X5%o=60（万元），所以允许扣除金额为48万元，允许扣除管理费用=500+（80-48）=（万元）；允许扣除财务费用=10X2=20（万元）；允许扣除期间费用合计=300++20=（万元）；允许扣除税金=12000X5%+387=987（万）元允许扣除的项目金额合计7860++987二万元）。多选题4、下列税费应计入管理费用的有（）。A.房产税B.土地使用税C.车船使用税D.印花税答案：A,B,C,D［解析］房产税、土地使用税、车船使用税以及印花税均应计入管理费用多选题5、对租赁房产，以下说法错误的是()。A•以房产投资，收取固定收入，不担风险的，按租金计算房产税B.融资租赁房屋根据实际情况决定是采用余值还是租金交纳房产税C.国家财政部门拨付事业经费的单位出租房产，可以免税D.对个人按市场价格出租的住房，一律按12%的税率减半征收答案：B,C,D［解析］对以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税；对只收取固定收入，不承担联营风险的，应按租金收入计征房产税。对租赁房屋计征房产税时，应以房产余值计算征收。至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产可以免税，出租房产照章征税。对个人按市场价格出租的居民住房用于居住的，采用4%的优惠税率征收。多选题6、下列项目符合房产税规定的有()。A.高校后勤实体自用房免征房产税B.事业单位从实行自收自支的年度起免征房产税3年C.居民有两处以上住房的，只对其中一处免征房产税D.基建工地的各种材料棚施工期间免征房产税答案：A,B,D［解析］居民自住房产，不分面积多少，一律免税单选题7、土地增值税纳...
