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20132013年全面预算管理年全面预算管理的布置与落实的布置与落实Lecturer:吴春明2012年10月培训目标：1.了解全面预算管理的特点，从战略规划的角度对预算进行重新定位2.在最短的时间内掌握编制预算的基本流程和方法3.探讨将预算与绩效考核系统相连接的有效方式4.通过差异分析，跟踪预算执行状况，及时制定改善行动计划培训框架1.如何理解真正的全面预算管理?2.谁来组织做预算？3.如何布置预算编制工作？4.编制全面预算的思路/方法5.如何考核全面预算?6.如何分析/控制/调整全面预算?战略关系到企业的生存与发展企业如何长期“活下去”/“活得好”战略要确定企业下一步的发展方向和目标，以及为实现目标将要采取的一系列行动编制预算之前先做战略规划根据企业的经营目标，全面评估外部环境和内部能力，确定自己的商业模式商业模式的三个要素:1.企业的外部环境2.企业的内部能力3.企业的经营目标如何选择自己的商业模式“企业应以实事求是的态度规划自己赚钱的方式，将外部环境的真实情形与其经营目标和内部能力联系起来，并将这些相互独立的因素融为一体。”“认识到世界的真实面目，而不是你希望看到的情形，并且有勇气去做必须做的事情，而不是你喜欢做的事情。”-LarryBossidy《转型》对预算的重新定位预算是一种战略思考的方式与过程，预算的目的是通过对企业外部环境和内部条件的分析，确定自己的商业模式预算编制过程也是一个预测/评估经营风险，优化企业资源配置和业务流程的过程预算为企业绩效考核提供了一个评价标准，也是对管理人员进行奖惩的基本依据预算是一种动态管理工具,利用预算可对企业经营过程进行有效监控预算的常见误区预算的常见误区没有制约力“预算没有用，超了找老总签个字就行了”缺乏战略指导重视短期效益，缺乏长远规划纸上谈兵“编预算是财务部的工作,不是业务部门的事”预算的常见误区预算的常见误区缺乏全员性“编预算是单位负责人的事,跟普通员工没有关系。”缺乏谁花钱谁编制预算的理念考核范围狭窄“预算仅仅对事业部负责人进行考核,不是对所有员工进行考核。”预算的常见误区预算的常见误区本位主义预算编制过程常伴随着一些不正当的利益纠纷预算成了斗争工具节流忘了开源只注重成本控制，资源配置缺乏战略性上行下不效预算结果没有得到公司上下的一致认同预算的常见误区预算的常见误区“秋后算帐”预算考核在第二年初才进行,没有按月对预算执行情况进行跟踪/考核预算编制容易论“预算编制很容易，指标在12月份下达，一两个星期就可以完成。”问题的症结传统预算偏重数字游戏，没有与企业战略紧密结合起来推行全面预算管理的关键是首先要在企业内部建立一种“数字化管理”的预算文化一个没有预算的政府是不透明的政府，一个不透明的政府不可能是民主的政府小结:1.为什么预算?2.商业模式的三个要素3.对预算的重新定位4.“全面”的三个含义培训框架1.如何理解真正的全面预算管理?2.谁来组织做预算？3.如何布置预算编制工作？4.编制全面预算的思路/方法5.如何考核全面预算?6.如何分析/控制/调整全面预算?什么样的企业需要全面预算管理?企业的生命周期预算侧重点创业期投融资成长期收入成熟期利润衰退期现金流量不同生命周期的企业预算的起点不同初创期成长期成熟期衰退期公司目标确定目标市场，规避投资风险。扩大市场占有率，理顺公司内部组织管理关系通过降低成本增加企业在市场上的核心竞争力维持市场稳定，开发新的投资项目预算管理模式以资本预算为起点以销售预算为起点以市场为导向，以成本为预算起点以现金流量为起点全面预算管理应由谁来领导?首席执行官-预算是”一把手”工程预算管理委员会全面预算组织的职能董事会是预算最高权力机构。董事会董事会预算管理委员会是预算管理决策机构，为常设机构。预算管理委员会由董事会成员组成，主任由董事长或总经理担任。在预算管理委员会还可以有各部门经理列席会议，根据不同工作内容召开不同参加口径的会议。预算管理委员会预算管理委员会预算管理办公室是预算管理委员会的执行机构。预算管理办公室设在计划财务处，其职能由计划财务处承担。预...