利息的计算与核算实例【例 3— 1】某商业银行2017 年 6 月计息余额表部分摘要如表3— 3 所示，假设本计息期内活期存款利率为0.6‰，没有发生利率调整变化。表 3－3 ××银行计息余额表科目名称：活期存款2017 年 06 月单位：元科目代号：利率：0.6‰第页共页账号日期余额户名20110015 20110016 合计复核盖章申达股份公司天凌集团1 367000 00 2 403000 00 3 475000 00 4 518000 00 5 462000 00 6 462000 00 7 539000 00 8 492000 00 9 688000 00 略略略10 653000 00 10 天小计5059000 00 11 617000 00 ⋯⋯⋯⋯20 天小计9968000 00 21 354000 00 ⋯⋯⋯⋯本月合计15112000 00 至上月底未计息积数53761000 00 应加积数应减积数183000 00 至结息日累计计息积数63546000 00 至本月底累计未计息积数5144000 00 结息日计算利息数1270 92 会计复核记账表 3— 3 中，申达股份有限公司本计息期利息计算如下：至结息日累计计息积数＝至上月底末计息积数＋9 月 1～20 日累计计息积数＋应加积数－应减积数＝ 53 761 000+9 968 000+0 －183 000 ＝63 546 000（元）至本月底累计未计息积数＝本月合计－本月1～ 20 日累计计息积数＝ 15 112 000－9 968 000 ＝5 144 000（元）结息日（ 6 月 20 日）计算利息数＝至结息日累计计息积数×（月利率÷30）＝ 63 546 000×（ 0.6 ‰÷ 30）＝ 1 270.92(元) 6 月 21 日编制“利息清单” ，办理利息转账，会计分录为：借：应付利息——申达股份有限公司户 1 270.92 贷：吸收存款——活期存款——申达股份有限公司户（本金） 1 270.92 资产负债表日（6 月 30 日）计提利息费用＝本月合计×（月利率÷30）＝ 15 112 000×（ 0.6 ‰÷ 30）＝ 302.24 （元）借：利息支出——活期存款利息支出户 302.24 贷：应付利息——申达股份有限公司户 302.24 【例 3— 2】某商业银行开户单位为中盛工贸有限公司的单位活期存款分户账如表3— 4所示。中盛工贸有限公司2017 年 3 月 21 日至 5 月 31 日的累计积数为9 526 000元。假设本计息期内活期存款利率为0.6‰，没有发生利率调整变化。表 3— 4 分户账户名：中盛工贸有限公司账号： 20110005 利率： 0.6 ‰单位：元2017 年摘 要借方贷方借或贷余额日数积数复核盖章月日6 1 承前页贷220000 00 72 4 9526000 880000...
