企业全面预算管理培训 薛开琳2010 年 8 月 14 日 培训项目 预算基础知识 预算编制 预算的分析和调整 预算基础知识 什么是预算？ 预算必须是一个关于未来的既定规划 预算是公司高层和一线管理人员之间沟通和协商达成的“协定” 预算表明了公司的主要目标，经营活动和开支 预算必须具有现实指导意义，预算估计过高，会使企业在支出方面出现超支，导致企业收入和支出失衡； 预算估计过低，会引起必要的成本支出删减，从而引发一些内部问题，导致企业失去更多发展机会 预算被称为“一个痛苦的年度仪式” 很多公司的预算是不完整的或者不准确的，一些公司甚至放弃了预算这一重要的管理控制方法。因为他们认为预算是困难的、无效的、复杂的 什么是全面预算管理？ 有些公司只作财务预算，只包含财务指标 全面预算管理包含了财务指标和非财务指标( 各项管理指标） 所以预算不再简单的定义为财务预算，预算的编制也不是简单的财务部门的工作，而变成所有部门所有人员都必须参与的项目 畅宏目前的预算是全面预算，划分为 3 级：财务综合支出预算、公司综合管理目标预算、各部门管理目标和支出预算 预算分级 战略层面： 董事会 3-5 年 决策层面： 经营管理层 1-3 年 运营层面： 执行层 日、周、月 目前，畅宏只有决策层预算和运营层面预算，决策层面预算以 1 年为预算周期，运营层面的预算以年、月为统计单位 编制预算过程中经常出现的问题 1 、预算编制周期长 业务主管要花费数周的时间准备预算数据，而预算管理者则需要花费更多的时间来汇总、调整，并且这个过程往往循环往复 2 、预算编制过程不好控制 预算部门和模块较多，导致各管理层级之间的信息传递不顺畅，不透明，一定程度上也延长了编制周期； 同时编制过程中，缺乏合作和交流，各自编制自己的预算，没有对预算的假设前提进行沟通和确认 3 、预算数据缺乏准确性 为了编制预算而预算，把它当成数字游戏，而没有考虑具体的业务，这样的预算是没有指导意义的，形同虚设 4 、预算缺乏企业战略的明确指导 在没有企业战略的环境下谈预算，会重视短期活动，忽视长期目标，导致短期的预算指标与长期的企业发展战略不相适应，各期编制的预算衔接性差 5 、缺乏完整的预算指标体系 没有包括业务预算、财务预算、资本预算在内的总预算，无法将组织经营的各个阶段有机的联系在一起，从而使得预算缺乏对全局的预测 6 、执行预算...
