审计过程中发现问题的技巧与审计部个人年终工作总结汇编VIP免费

下载后可任意编辑审计过程中发现问题的技巧与审计部个人年终工作总结汇编审计过程中发现问题的技巧（一）从经济业务发生的特定时间上发现异常时间。版权所有，全国公务员共同的天地!假如会计凭证上没有反映业务发生的特定时间，或所反映的特定时间与经济业务的内容有明显矛盾，就应视为异常时间，需要借助其他资料，进一步核查。（二）从时间长短中发现异常时间。在商品购销过程中，商品的购、销、调、存有一定的先后顺序，并且可以凭借有效单据测算正常的时间，假如发现先后顺序无故颠倒，或在时间上远远超过了正常时间，就需要进一步查明原因。二、从异常的地点发现问题（一）从距离的远近发现异常地点。企业经营过程中，同一商品可以从多渠道，多地点采购，在同等条件下为节约成本，应就近采购，而舍近求远，或频繁多次倒买倒卖的采购行为，就有拉关系，得回扣，贪污钱财之嫌，应作为异常地点，进一步查明原因。（二）从商品流向发现异常地点。商品流向决定了购销业务所涉及的地点有一定的规律。假如地点与经济业务的内容无关或相矛盾，电应视为异常地点做进一步调查。三、从异常数字中发现问题（一）从数字值的大小变化发现异常数字。要把握经济业务本身量的界限。如某企业的管理费每月在—元之间，而本月达到元，这元对这个企业一个月的管理费来讲，就是异常数字，需要作进一步审查，以便弄清疑点。第 1 页 共 7 页下载后可任意编辑（二）从数字的正负方向发现异常数字。版权所有，全国公务员共同的天地!应把握经济业务本身应该是正数，还是应该是负数，或者既可以是正数又可能是负数。如资产账户中的固定资产、材料、货币资金等，都应该是正数，假如出现负数，便是异常数字，需要进一步详细查明。（三）从数字的精确度发现异常数字。—般来讲，会计核算的数字比财务汁划的数字要精确。在会计核算数字中，该精确的而没有精确，不该精确的而精确到脱离实际的程度，均是异常数字，需要问个为什么，并进一步弄个明白。四、从账户之间异常对应关系发现问题（一）从资金运动的去向发现异常账户对应关系。资金运动总是有来龙去脉的，商品资金是由货币资金而来的，具体是通过“库存商品”账户反映其来路。在正常情况下，“库存商品”账户的借方；对应“银行存款”账户或“应付账款”账户的贷方。“库存商品”账户的贷方反映商品的减少，在正常情况下，其去向有出售和本单位领用；在特别情况卜，有库存盘亏、毁损等。因此，与“库存商品”账户的...