出口退税习题VIP免费

41.对新发生出口业务的生产企业，自发生首笔出口业务之日起１２个月内发生的应退税额，（C）。A.应该按月办理退税B.应该按季办理退税C.不实行按月退税的办法，而是采取结转下期继续抵顶其内销货物应纳税额D.集中到清算期办理退税42.根据我市《关于转制企业出口退税有关问题的处理意见》的规定，企业转制前已经报关出口货物的进货发票和税票，应按有关要求，在办妥退税登记手续之日起个月内全部开具完毕。（C）A.1B.2C.3D.643.实行免抵退税生产企业当月出口货物由于征退税率之差而不予抵扣或退税的税额应做如下会计处理（B）A.借：应交税金---应交增值税（进项税额）贷：产品销售成本B.借：产品销售成本贷：应交税金---应交增值税(进项税额转出)C.借：产品销售成本贷：应收出口退税D.借：应收出口退税贷：应交税金---应交增值税(进项税额转出)44.外贸企业出口的应退消费税税款，凡属从价定率计征消费税的货物，其计算退税额的计税依据是（B）A．报关出口时的离岸价B．从工厂购进货物时征收消费税的价格C．市场同类商品的平均价格D．同外商签订的合同注明的价格45.出口企业发生出口业务，在财务上做销售处理的时间（A）A．货物出口，取得运单并向银行办妥交单手续之日B．货物出口并取得收汇单证之日C．开具外销发票之日D．同外商签订合同之日46.某生产企业自营出口全部为进料加工业务，下述出口业务都属于编号为XXX的手册，该手册上注明计划进口料件金额120万美元，计划出口额200万美元。2004年3月国内采购货物取得进项税额102万元，本期内销货物销售额500万元，自营出口货物销售额80万美元（按离岸价计算），所属期2月结转到3月的留抵税额60万元，当月向退税机关进行退税申报出口销售额50万美元（所属期2004年2月），退税机关全部审核通过，并出具了《生产企业进料加工免税证明》和《生产企业出口货物免抵退税审批表》交于该企业。该企业内.外销货物适用增值税税率17%（非消费税应税货物），出口货物退税率为13%，汇率8.28。⑴当月企业取得了《生产企业进料加工免税证明》后应做如下会计处理：（C）A.借：应交税金—应交增值税（进项税额）-165600元贷：产品销售成本-165600元B.借：应交税金—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）-165600元贷：应交税金—应交增值税（出口退税）-165600元C.借：产品销售成本-99360元贷：应交税金—应交增值税（进项税额转出）-99360元D.借：应收出口退税-99360元贷：应交税金—应交增值税（出口退税）-99360元⑵所属期2004年2月的免抵退税总额为（D）元。A.861120B.538200C.322920D.215280⑶所属期2004年3月的应纳税额为（C）元。A.-604400B.-770000C.-389120D.-670640⑷所属期2004年2月的免抵税额为（A）元。A.0B.99360C.215280D.32292047.下列出口业务中不能享受退税的是（B）A．生产企业委托出口自产货物B．小规模纳税人委托代理出口的自产货物C．外贸企业出口从小规模纳税人处购进的工艺品D．利用外国政府贷款，由中国招标组织在国际上进行招标，企业中标的机电产品48.外贸企业进料加工采取方式复出口，应退税额的计算公式为：应退税额=出口货物应退税额—（销售进口料件金额×复出口货物退税率与进口料件征税率之低者—海关已对进口料件实征的增值税税款）（C）A.委托加工B.来料加工C.作价加工D.带料加工49.外商投资企业已申报并经退税机关审核通过的国产设备退税，其购进的国产设备由主管退税税务机关监管，监管期应为（D）年A．2年B．3年C．4年D．5年E.6年50.《国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知》（国税发〔2003〕139号）第八条规定：“对新发生出口业务的企业，除本条第二款、第三款规定外，自发生首笔出口业务之日起12个月内发生的应退税额，不实行按月退税的办法，而是采取结转下期继续抵顶其内销货物应纳税额。12个月后，如该企业属于小型出口企业以外的企业，则实行统一的按月计算办理免、抵、退税的办法。”对这句话正确的理解是（G）A、一般而言，对新发生出口业务的企业，12个月内不办理退（免）税，12个月后，如该企业属于小型出口企业以外的企业，则实行统一的按月计算办理免、抵、退税。B、一般而言，对新发...