1 一、土地增值税案例分析题 1、万家房地产开发公司为某市区一家内资企业，公司于2010 年1 月-2013年2 月开发“ 万丽 家园 ” 住 宅 项 目 ，发生 相 关 项 目 如 下 ： （ 1） 2010 年1 月通 过 竞 拍 获 得 一宗 国 有 土地使 用 权 ，合 同 记 载 总 价 款17000 万元 ，并 规 定 2010 年3 月1 日 动 工 开发。 由 于公司资金 短 缺 ，于2011 年5 月才 开始 动 工 。 因 超 过 期 限 1 年未 进 行 开发建 设 ，被 政 府 相 关部 门 按 照 规 定 征 收 土地受 让 总 价 款 10%的 土地闲 置 费 。 （ 2）支 付 拆 迁 补 偿 费 、前 期 工 程 费 、基 础 设 施 费 、公共 配 套 设 施 费 和 间接 开发费 用 合 计 2450 万元 。 （ 3） 2012 年3 月该 项 目 竣 工 验 收 ，应 支 付 建 筑 企业工 程 总 价 款 3150 万元 ，根据合 同 约定 当期 实际支 付 价 款 为总 价 的 95%，剩余5%作为质量保证金 留存两年，建 筑 企业按 照 工 程 总 价 款 开具了发票。 （ 4） 发生 销售费 用 、管理费 用 1200 万元 ，向商业银行 借款 的 利息支 出600 万元 ，其中含超 过 贷款 期 限 的 利息和 罚息150 万元 ，已取得 相 关 凭证。 （ 5） 2012 年4 月开始 销售，可售总 面积为45000m²，截 止2012 年8 月底 ，销售面积为40500m²，取得 收 入40500 万元 ； 尚 余4500m²房屋 未 销售。 （ 6）2012 年9 月主 管税务 机 关 要 求 房地产开发公司就 “ 万丽 家园 ”项 目进 行 土地增值税清 算 ，公司以 该 项 目 尚 未 销售完 毕 为由 对 此 提 出异 议 。 (7)2013 年2 月底 ，公司将 剩余的 4500m²房屋 打 包 销售，收 取价 款 4320万元 。 (其他 相 关 资料 ： ① 当地适 用 的 契 税税率 为4％ ； ② 其他 开发费 用 扣 除 比例为5％ ) 要 求 ： 根据上 述 资料 ，按 序 号 回 答 下 列 问 题，如 有 计 算 ，每 问 需 计 算 出合 计 数 。 (1)简 要 说 明 主 管税务 机 关 于2012 年9 月要 求 万家房地产开发公司对 该项 目 进 行 土地增值税清 算 的 理由 。 (2)在 计 算 土地增值税和...
