第 1 页 共 15 页下载后可任意编辑合作社会计核算制度（试行） 总 则 一、为加强和法律规范财务管理等会计工作,适应激烈的市场竞争要求,提高企业效益,根据国家财政部颁发的《农民专业合作社财务会计制度(试行)》等有关会计法规，结合公司实际经营情况，特制定如下制度。 二、本制度是合作社会计工作的基本管理制度，合作社员工必须遵守本制度，从合作社整体利益出发，相互协作。三、合作社以每年 1 月 1 日至 12 月 31 日为会计年度。 四、合作社以人民币为记账本位币。 五、合作社适用权责发生制，采纳借贷记账法，使用记账凭证，记账文字为中文。 六、合作社各生产经营部门必须相互衔接，各负其责。 七、必须做到钱账分管，账物分管，手续齐全。 八、经手每项业务必须签字，签字就是“牵制”。 九、合作社对各项经济业务事项办理会计手续，进行会计核算。 十、董事会直接管理财务，并对会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。十一、财务部在持续经营的前提下，遵循历史成本原则、权责发生制原则、划分收益性支出与资本性支出的原则、配比原则、重要性原则、审慎性原则等基本原则，并保证会计资料的真实与完整。 第一章 会计机构、会计人员、会计科目的设置 根据《企业会计准则》、《农民专业合作社财务会计制度(试行)》等相关法规的要求，合作社必须设置单独的会计机构。为此会计机构应配备相应的若干名专职会计人员：1、公司设财务部,负责会计核算工作；2、设会计一名，负责公司财务核算工作；3、第 2 页 共 15 页下载后可任意编辑设出纳一名，负责公司的现金核算及协助会计做好其他工作；5、设仓管一名，负责合作社财产物资的保管。6、6、会计科目采纳国家统一规定的标准科目，二级科目根据公司实际情况自行制定。 一级科目：资产类： 负债类： 盈余分配 现金 短期借款 成本类：银行存款 应付款 生产成本应收款 应付工资 损益类：成员往来 应付盈余返还 经营收入产品物资 应付剩余盈余 其他收入委托加工物资 长期借款 投资收益牲畜（禽）资产 专项应付款 经营支出林木资产 所有者权益类： 管理费用固定资产 股金 其他支出累计折旧 专项基金在建工程 资本公积固定资产清理 盈余公积无形资产 本年盈余第二章 资 产 的 核 算 一、“现金”核算 （一）现金的使用范围：1.员工工资、津贴及各种奖金； 2.个人劳务酬劳； 3. 招待费等应酬性支出； 4.车辆路桥费、油费；5.员...
