下载后可任意编辑筹资管理业务流程与管理制度汇编下载后可任意编辑1 筹资管理目标1．1 筹资业务目标筹资业务目标是指企业为了满足生产经营进展所需资金，在筹资业务过程中应达到的相关要求和标准。具体目标如图 9-1 所示。图 9-1 筹资业务目标1．2 筹资财务目标筹资财务目标是指企业在筹资的相关财务会计处理过程中应达到的标准。具体目标如图 9-2 所示。图 9-2 筹资财务目标目标 1保证筹措到企业生产经营和进展所需的资金目标 2保证筹资方案的拟定与审批、筹资合同协议的审核与签订、筹集资金的收取和使用以及还本付息的审批与办理程序明确合理目标 3保证资金安全与合理使用，按合同规定偿还企业的债务目标 1保证筹资核算真实、准确、完整目标 2建立法律规范的筹资决策、执行与偿付控制体系目标 3保持合理的负债水平和负债结构，降低筹资成本目标 4建立职责分工、权限划分明确、人员配备合理的组织管理体系下载后可任意编辑2 筹资业务风险2．1 筹资运营风险筹资运营风险是指由于筹资活动存在越权审批、筹资策略制定不恰当、企业债务过高或资金调度不当等情况，从而导致企业不能及时筹资，延误企业生产经营活动的风险，具体如图 9-3 所示。图 9-3 筹资运营风险2．2 筹资财务风险筹资财务风险是指由于筹资会计信息处理不当和筹资决策失误，企业可能面临财务信息不真实及资本成本过高的风险，具体如图 9-4 所示。图 9-4 筹资财务风险筹资不及时导致资金短缺，不能满足企业生产和经营进展的需要内容内容内容1筹资活动未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失内容内容内容2债务过高或资金调度不当，可能导致企业不能按期偿付债务内容内容内容3筹资记录错误或会计处理不正确，可能造成债务和筹资成本信息不真实内容内容内容1 筹资决策失误，可能会造成资金冗余或债务结构不合理，导致筹资成本过高内容内容内容2下载后可任意编辑3 筹资业务流程3．1 筹资决策控制流程筹资决策控制流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查方法相关制度1财务部相关部门审核审批核实在资金需求分析过程中是否分 析 全 面 、 详细，是否参考上期资金需求情况《筹资决策控制制度》2财务部财务总监审核审批检查编制筹资预算时是否依据上期筹资预算的完成情况、编制程序是否合理《筹资决策控制制度》3财务部审核检查所确定的筹资预算方案的内容是否全面、合理《筹资决策控制制度》4财务部审...
