下载后可任意编辑民营企业涉税问题探讨及优化民营企业涉税问题探讨及优化 胡锦文 关键词：民营企业 涉税问题 依法治税 随着营改增的进行，我国很多民营企业的业务都会受到较大的影响，在民营企业中，内部机构不够完善，制度建设不够健全，是非常普遍的情况。这些情况的存在也直接决定了很多民营企业都存在涉税问题，面临的税务风险比较严重。 一、民营企业涉税问题分析 （一）资产购置存在缺陷 企业往往比较重视资产购置，购置资产也是企业支出资金比重较高的部分 ，部分企业在购置资产的时候，过分重视资产采购价格，从而忽略了涉税问题。这就会导致在购置的时候，往往因节约税款而不索取发票，造成资产无合法票据入账，导致企业所得税前列支存在风险，其实随着营改增的深化，购置资产如能取得增值税专用发票，进项税同样可以抵扣，往往大额资产的购进反而能一定时间抵减增值税税负，且随着税收优惠的深化，企业在 20XX 年 1 月 1 日至20XX 年 12 月 31 日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过 500 万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。该政策直接抵减了单位企业所得税应税所得，从而在资产购置年度节约大量税款。所以，及时、合规的取得发票，所产生的资金效应可能优于不要发票所结节约的采购成本。 （二）营业收入入账核算存在问题 企业收入常常存在的税务问题，包含了三个重要方面。首先，存在应确认未确认收入，很多民营企业都设有两套账，带发票销售和不带发票销售往往是两种价格，不开发票的收入往往就不计入到对外账务中去。公司通过公户转账的时候，很容易出现公司货币资金财务和实际情况不相符，这样不但会将社会经济秩序打乱，也会导致企业税收风险的增加。其次，有些企业在有些情形下，1下载后可任意编辑会进行虚假发票的开具，从而提高自身的收入。最后，企业计入收入不够及时。有些民营企业，账面体现大量存货、预收账款或其他应付款，通过实地勘察及认真探究，可以发现，实际存货远远小于账面金额，预收账款及其他应付款中存在应确认未确认的收入，导致这种情况出现的原因在于，买方临时未要求开具收发票或者是临时不要求这么多发票而挂账不确认收入。但由于已取得进项税发票并已经抵扣，造成增值税大额少缴，若是税务部门稽查到，企业需要进行税款和滞纳金的补交，严重时还会被追究法定代表人的刑事责任。 （三）成本核算和存货方面存在一定问题 企业...
