下载后可任意编辑高等学校内部控制管理探析高等学校内部控制管理探析 黄丽 关键词：高等学校 内部控制 管理 基于《行政事业单位内部控制法律规范（试行）》的规定，我国高等学校就内部控制管理进行了部署，然而从实际情况来看，内控问题频繁出现，并影响到高校的健康进展。因此，对高等学校内部控制管理的问题与对策讨论具有一定的现实意义。 一、高校内部控制管理存在的问题 （一）内控环境有待完善 第一，内控工作专业性强，内控结果未得到有效重视，导致内控工作积极性不高。以相关规定为指引，高校管理层虽然对内控管理进行了部署，但此项工作本身就千头万绪，导致内控工作无法有效开展。加之内控管理专业性较强，内控如何进行建设、内控要做到什么程度、内控管理应当如何评价等问题依旧存在，这也是导致内控工作无法深化的主要原因。同时，从实际情况来看，内控结果对学校决策的影响程度并不高，因此关于内控工作的积极性也就不强。 第二，全员参加性较差。有效的内控管理必须要“全员参加”，而实际情况是内控工作宣传培训力度不足，致使学校内部教职工未了解内控的重要意义;同时负责内控管理的人员，仅了解相关文件所阐述的内控流程以及制度，而未结合实际情况进行实施等原因，导致内控工作的知晓率较低、参加面较窄，全员参加性也较差。 （二）风险评估有待强化 高校在全面运行的过程中，会涉及年度工作目标、学科专业建设、人才培育投入、学校中长期进展规划等工作，但是在对这些经济活动进行分析时，未明确内控管理的基本原则以及重点，以致于细化程度不够、目标不够明确，最终导致风险评估的依据不够充分，进而无法有针对性构建风险评估模式。 （三）预算与执行存在偏差，以致于管理目标难以实现 1下载后可任意编辑 从预算角度来讲，包括预算编制、批复、下达、执行、调整、决算以及考评等方面。从实际情况来看，高校在预算环节之中还存在一些问题，以某项目经费预算为例，未对项目可行性进行论证，或者是论证不够全面与充分，最终在执行过程中出现偏差，并影响到管理目标的实现。又如，在整个预算过程之中，未采纳绩效管理来推动工作的开展，因此整个预算执行往往缺乏动态监督，预算执行中一些问题无法进行快速解决，最终影响到管理目标的实现。 （四）内部控制监督与评价不足 由于高校内部控制监督以及评价存在不足的问题，所以“以评促建”的目标未能有效实现。对内部控制进行监督与评价，是对高校内部控制设计以及...
