个人收集整理仅供参考学习1 税务管理内控流程一、风险识别（一）企业税务规章制度不健全，产生税务风险，给企业经营造成损失；（一）应交税项计算不准确，造成财务报告及相关信息不准确；（二）税务申报、缴纳不及时、不准确，造成税收损失，进而导致公司遭受处罚；（三）税务缴纳、处理审批缺失，导致监督缺位；（四）违反国家相关税务制度。二、控制目标（一）纳税申报和税款缴纳符合税法规定；（二）税务规划具有合理的商业目的，并符合税法规定；（三）经营决策和日常经营活动考虑税收因素的影响，符合税法规定；（四）对税务事项的会计处理符合国家相关会计准则以及股份公司会计核算办法；（五）税务登记、账簿凭证管理、税务档案管理以及税务资料的准备和报备等涉税事项符合税法规定。（六）对企业经营行为的税务核算，符合税法的规定。个人收集整理仅供参考学习2 三、流程图3.1 日常税务管理子流程日常税务管理子流程上级公司财务部门公司财务部门公司管理层1 税务核算2 编制会计转账凭证6 取得银行回单5 纳税申报与税款缴纳7 编制付款凭证4 按权限审批9 审阅11 收到税务检查结果12 按权限审批8定期编制税务缴纳汇总表、税务分析10 接受税务检查3 填写或打印纸质税务申报表13 账务处理12 按权限审批否是是否需要审批个人收集整理仅供参考学习3 3.2 发票管理子流程发票管理子流程市场部门业务部门财务部门1发票的领购2发票开具申请3审批、登记5开具发票8发票的日常管理9发票的缴销6发票联转交客户7账务处理与外经证的核销否是4开具外经证是否本地发票个人收集整理仅供参考学习4 四、控制点编号控制点描述责任部门或责任岗位对应风险控制点文档控制点测试方法控制级别（一）税务规划1 确定税务规划方案1.1 公司财务部门应当组织人员进行税务规划工作，确立税务规划的目标，全面掌握税法的各项规定（尤其是各项税收优惠、税收鼓励政策），针对公司的具体情况进行税务规划，并建立多个备选方案，通过分析对筹划备选方案进行修改，筛选最优方案，并提交财务部门负责人以及分管领导审批。财 务 部门未 进行 税务 规划 工作 ，造 成公 司经 营损失税 务 规划方案检 查 最 终 税务 规 划 方 案是 否 有 财 务部 门 负 责 人和 分 管 领 导签字A 2 税务规划方案的评估3 税务规划的实施、反馈与调整（二）日常税务管理子流程1 税务核算1.1 财务部门在应纳税事项发生后，在税务部门规定的时...
