行政事业单位内控建设和实施若干问题解析VIP免费

1行政事业单位内部控制建设和实施若干问题解析2017年6月2问题概览一、关于内控和内控的主要内容二、关于内控制度和内控手册三、关于内控制度（内控手册）的编制方法四、关于内控基础性评价3一、关于内控和内控的主要内容内控不是一项新的工作内控是重要的制度安排，也是单位重要的内部管理活动新的工作要求：全面、系统、规范内控是一个长期的系统工程静态、动态全范围、全员、全过程内控不是绝对保证基本假设最重要的理念：制衡内控不仅是制定制度，关键在于执行和监督4二、关于内控制度和内控手册内部管理制度与内控制度的区别联系内控制度三要素：流程图、权责表、业务表单内控制度与内控手册的区别联系流程：效率性环节和控制性环节手册本质上与制度相对应，但更强调控制性动作，并总结原因和要求手册的主要内容（以业务层面控制为例）业务综述及控制目标业务主要职责及对应部门（岗位）不相容岗位相互分离的要求明确控制要求的流程图风险分析及应对策略（控制措施）5三、关于内控制度（内控手册）的编制方法梳理经济业务事项以及管理结构梳理经济业务流程，确定业务环节识别风险和缺陷，采取控制措施，制定内控制度，或对照原有管理制度进行完善（增加流程图、权责表和业务表单）组织相关部门对内控制度进行评议，修改完善并报经单位领导层批准后实施6四、关于内控基础性评价什么是内部控制基础性评价为什么要开展内控基础性评价工作内控基础性评价指标解释7什么是内部控制基础性评价定义：单位在开展内部控制建设之前，或者内部控制建设的初级阶段，对单位内部控制基础情况进行的“摸底”评价与内控“评价监督”的区别联系8为什么要开展内控基础性评价工作明确内部控制的基本要求和重点工作内容发现单位现有内部控制基础的不足之处和薄弱环节推动单位在2016年底前完成内部控制的建立和实施工作《指导意见》明确要求，内部控制尚未建立或内部控制制度不健全的单位，必须于2016年底前完成内控的建立和实施；已经建立并实施内控的单位，要进行自我评价，针对存在问题，进一步健全制度，提高执行力，完善监督措施，确保内控有效实施。9内控基础性评价指标解释评分指标设置及分值分配两个层面12类36项指标，适用所有参评的行政事业单位，其中单位层面评价指标60分：6类21项业务层面评价指标40分：6类15项10关于单位层面内部控制的主要内容建立内部控制的组织架构：确定牵头部门；建立沟通协调机制；发挥内部审计、监察部门职能建立内部控制的工作机制：决策、执行和监督相分离；议事决策机制；岗位责任制对内部控制关键岗位及相关工作人员的要求：人员入口关、加强任职培训和职业道德培训编报财务信息的要求：机构人员、岗位责任、账务处理、沟通协调运用信息化手段加强内部控制：归口管理、流程和控制11内部控制实施较好单位的经验单位领导高度重视，积极支持开展内控组织机构和人员队伍比较健全，岗位职责明确，并形成工作合力制度建设比较完备，注重构建一系列相互配合、相互支撑的制度体系通过信息化实现业务管理和财务管理一体化，提升管理效能12单位层面评价指标（6类21项）一．内控建设启动情况指标（14分）1.成立内控领导小组，制定、启动相关工作机制（4分），通过查看会议纪要或部署文件确认成立领导小组1分；主要负责人担任组长1分；明确牵头部门或岗位1分；建立内控联席工作机制并开展工作1分2.开展内控培训（3分），通过查看培训通知、培训材料等确认国家政策制度培训1分；单位各项内控管理制度培训1分；单位内控目标、采取的措施、各部门及岗位人员职责等培训1分13单位层面评价指标（6类21项）一．内控建设启动情况指标（14分）3.开展内控风险评估（3分），通过查看风险评估报告确认基于单位内控目标和业务特点，开展风险评估，建立定期风险评估工作机制（风险评估报告内容规范完整）14关于风险评估工作机制单位应当成立风险评估工作小组，并且由单位领导亲自担任组长具体可由各单位根据实际自行确定，既可以由单位主要负责人担任组长，也可以由分管财务...