1行政事业单位内部控制建设和实施若干问题解析2017年6月2问题概览一、关于内控和内控的主要内容二、关于内控制度和内控手册三、关于内控制度（内控手册）的编制方法四、关于内控基础性评价3一、关于内控和内控的主要内容内控不是一项新的工作内控是重要的制度安排，也是单位重要的内部管理活动新的工作要求：全面、系统、规范内控是一个长期的系统工程静态、动态全范围、全员、全过程内控不是绝对保证基本假设最重要的理念：制衡内控不仅是制定制度，关键在于执行和监督4二、关于内控制度和内控手册内部管理制度与内控制度的区别联系内控制度三要素：流程图、权责表、业务表单内控制度与内控手册的区别联系流程：效率性环节和控制性环节手册本质上与制度相对应，但更强调控制性动作，并总结原因和要求手册的主要内容（以业务层面控制为例）业务综述及控制目标业务主要职责及对应部门（岗位）不相容岗位相互分离的要求明确控制要求的流程图风险分析及应对策略（控制措施）5三、关于内控制度（内控手册）的编制方法梳理经济业务事项以及管理结构梳理经济业务流程，确定业务环节识别风险和缺陷，采取控制措施，制定内控制度，或对照原有管理制度进行完善（增加流程图、权责表和业务表单）组织相关部门对内控制度进行评议，修改完善并报经单位领导层批准后实施6四、关于内控基础性评价什么是内部控制基础性评价为什么要开展内控基础性评价工作内控基础性评价指标解释7什么是内部控制基础性评价定义：单位在开展内部控制建设之前，或者内部控制建设的初级阶段，对单位内部控制基础情况进行的“摸底”评价与内控“评价监督”的区别联系8为什么要开展内控基础性评价工作明确内部控制的基本要求和重点工作内容发现单位现有内部控制基础的不足之处和薄弱环节推动单位在2016年底前完成内部控制的建立和实施工作《指导意见》明确要求，内部控制尚未建立或内部控制制度不健全的单位，必须于2016年底前完成内控的建立和实施；已经建立并实施内控的单位，要进行自我评价，针对存在问题，进一步健全制度，提高执行力，完善监督措施，确保内控有效实施。9内控基础性评价指标解释评分指标设置及分值分配两个层面12类36项指标，适用所有参评的行政事业单位，其中单位层面评价指标60分：6类21项业务层面评价指标40分：6类15项10关于单位层面内部控制的主要内容建立内部控制的组织架构：确定牵头部门；建立沟通协调机制；发挥内部审计、监察部门职能建立内部控制的工作机制：决策、执行和监督相分离；议事决策机制；岗位责任制对内部控制关键岗位及相关工作人员的要求：人员入口关、加强任职培训和职业道德培训编报财务信息的要求：机构人员、岗位责任、账务处理、沟通协调运用信息化手段加强内部控制：归口管理、流程和控制11内部控制实施较好单位的经验单位领导高度重视，积极支持开展内控组织机构和人员队伍比较健全，岗位职责明确，并形成工作合力制度建设比较完备，注重构建一系列相互配合、相互支撑的制度体系通过信息化实现业务管理和财务管理一体化，提升管理效能12单位层面评价指标（6类21项）一．内控建设启动情况指标（14分）1.成立内控领导小组，制定、启动相关工作机制（4分），通过查看会议纪要或部署文件确认成立领导小组1分；主要负责人担任组长1分；明确牵头部门或岗位1分；建立内控联席工作机制并开展工作1分2.开展内控培训（3分），通过查看培训通知、培训材料等确认国家政策制度培训1分；单位各项内控管理制度培训1分；单位内控目标、采取的措施、各部门及岗位人员职责等培训1分13单位层面评价指标（6类21项）一．内控建设启动情况指标（14分）3.开展内控风险评估（3分），通过查看风险评估报告确认基于单位内控目标和业务特点，开展风险评估，建立定期风险评估工作机制（风险评估报告内容规范完整）14关于风险评估工作机制单位应当成立风险评估工作小组，并且由单位领导亲自担任组长具体可由各单位根据实际自行确定，既可以由单位主要负责人担任组长，也可以由分管财务...
