一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 1 、按工资总额 1 4 %提取职工福利费 借：管理费用--福利费 贷：应付福利费 2 、按工资总额 1 .5 %提取职工教育费 借：管理费用--职工教育费 贷：其他应付款--职工教育费 3 、按工资总额 2 %提取工会经费 借：管理费用--工会经费 贷：其他应付款--工会经费 二、提固定资产折旧 借：管理费用--折旧费 贷：累计折旧 三、摊销费用 借：管理费用（或营业费用等） 贷：待摊费用（或长期待摊费用） 四、计提税金 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金--营业税 贷：应交税金--城建税 贷：其他应交款--教育费附加 五、结转各种收入 1 、结转主营业务收入 借：主营业务收入 贷：本年利润 2 、结转其他业务收入 借：其他业务收入 贷：本年利润 3 、结转营业外收入 借：营业外收入 贷：本年利润 六、结转成本、支出、税金 1 、结转成本 借：本年利润 贷：主营业务成本 2 、结转其他业务支出 借：本年利润 贷：其他业务支出 3 、结转营业外支出 借：本年利润 贷：营业外支出 4 、结转税金 借：本年利润 贷：主营业务税金及附加 七、结转各项费用 1、结转管理费用 借：本年利润 贷：管理费用 2、结转财务费用 借：本年利润 贷：财务费用 3、结转营业费用 借：本年利润 贷：营业费用 八、季度计提所得税 1、提取时 借：所得税 贷：应交税金--所得税 2、结转所得税 借：本年利润 贷：所得税 3、上缴所得税 借：应交税金--所得税 贷：银行存款或现金 目前我国商品零售企业广泛采用的售价金额核算法，实际上是零售价法在我国会计实务中的具体运用。售价金额核算法的具体账务处理程序如下： (1)平时商品存货明细账的进销存均按售价记账，售价与进价的差额记入“商品成本差异”账户。 (2)期末，计算进销差价率，其计算公式如下： 进销差价率=(期初库存商品进销差价+本期发生的商品进销差价)／(期初库存商品售价+本期发生的商品售价)× 100％ 具体计算时也可按以下方法计算： 进销差价率=月末分摊前[“商品进销差价”账户余额÷ (月末“库存商品”账户余额+月末“受托代销商品”账户余额+本月“主营业务收入”账户贷方发生额)]× l00％ (3)根据进销差价率计算本期已销商品应分摊进销差价，其计算公式如下： 本期已销商品应分摊的进销差价=本期商品销售收入× 进销差价率 或， =本期“主营业务收入”账户贷方发生额× 进销...
