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第九章本量利案例分析

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案 例 一:酒店业务分析 G 公 司 拥 有 和 经 营 一 个 度 假 村 。 该 度 假 村 包 括 客 房 部 、一 个 商务中心、一 个 餐厅和健身房 。 该 度 假 村 编制了一 份详细的全年营 业旺季的预算。 全年营 业旺季历时 20 周,其中高峰期为 8 周。 客 房 部 拥 有 80 个 单人房 和 40 个 双人房 ,双人房 的收费为单人房收费的 1.5 倍。 有 关预测资料如下: (1)客 房 部 :单人房 每日变动成本为 26 元,双人房 每日变动成本为 35 元。 客 房部 固定成本为 713 000 元。 (2)健身房 :住客 每人每天收费 4 元,散客 每人每天收费 10 元。 健身设施的固定成本为 54 000 元。 (3)餐厅:平均每个 客 人给餐厅每天带来 3 元的贡献边际。 固定成本为 25 000元。 (4)商务中心:出租商务中心可增加贡献边际总额 40 000 元。 商务客 人的估计数已包 括 在其他方面的预计中。 (5)预订情况:营 业高峰期客 房 部 所有 房 间都已被预订。 在其余 12 周,双人房客 满率为 60%,单从房 客 满率为 70%。 散客 每天为 50 人。 假 定所有 的住客 和 散客 都使用健身设施和 在餐厅用餐。 假 定双人房 每次均同时住两个 人。 要求: 1.如果客 房 部 确定的目标利润为 300 000 元,那么每间单人房 和 双人房 的收费各应为多少? 2.客 房 部 达 到 保 本 点 时 ,单 人 房 和 双 人 房 的 最 低 收 费 各 应 为 多 少 ? 3.如 果 客 房 部 利 润 为 300 000 元 ,那 么 度 假 村 全 年 总 利 润 可 达 到 多 少 ? 分 析 : 1. 首 先 要 确 定 业 务 量 总 数 。本 例 业 务 量 总 数 是 20 周 全 部 房 间 的 租 房 天 数 和 20 周全 部 房 间 的 住 客 人 次 。 表 8-3 业务量总数的确定 客 满 率 租 房 天 数 住 客 人 次 单 人 房 100% (7×8×80×100% ) 4 480 4 480 (80 间 ) 70% (7×12×80×70% ) 4 704 4 704 9 184 9 184 双 人 房 100% (7×8×40×100% ) 2 240 (×2) 4 480 (40 间 ) 60% (7×12×40×60% ) 2 016 (×2) 4 032 4 256 8 512 总 计 17 696 因 为 , 利 润 =总 收 入 - 变 动 成 本...

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