美国《萨班斯·奥克斯利法案》中文版

总61页，第1页 美国萨班斯法案 ───────────────────────────── 针对安然、世通等财务欺诈事件，美国国会出台了《2002 年公众公司会计改革和投资者保护法案》。该法案由美国众议院金融服务委员会主席奥克斯利和参议院银行委员会主席萨班斯联合提出，又被称作《2002 年萨班斯—奥克斯利法案》（简称萨班斯法案）。法案对美国《1933 年证券法》、《1934 年证券交易法》作了不少修订，在会计职业监管、公司治理、证券市场监管等方面作出了许多新的规定。 ───────────────────────────── 总61页，第2页 目 录 萨班斯法案摘要................................................................................................ 5 一、成立独立的公众公司会计监察委员会，监管执行公众公司审计职业 ...............5 二、要求加强注册会计师的独立性...............................................................................6 三、要求加大公司的财务报告责任...............................................................................6 四、要求强化财务披露义务...........................................................................................6 五、加重了违法行为的处罚措施...................................................................................7 六、增加经费拨款,强化 SEC 的监管职能.....................................................................7 七、要求美国审计总署加强调查研究...........................................................................7 萨班斯法案正文................................................................................................ 9 第一章 公众公司会计监察委员会...............................................................................9 第101 节 组建、管理条款...........................................................................................9 第102 节 在委员会注册.............................................................................................11 第103 节 审计、质量控制和独立性准则及规定.....................................................12 第104 节 对注册的...