第 1 页 共 7 页 全盘操作的账务处理流程及细则 一、内账方面 公司所有的原始单据分为、收款的、付款的、费用报销的、采购的、销售的五大类。收款、付款、费用这三类单据，是月初1-3 号出纳交到会计手上来的，同时出纳要编制“资金收、支、存结算表”，此表出纳是按每天都向表上填写的，所以月初此表就出来了。会计收到以上三类单据后，要一个一个与表上的数字核对，很快就能核对完的。核对完成后整理单据，把费用的单据放一堆，分别用蝴蝶夹一个一个搞好。把付款（月结供应商货款）放一堆，分别用蝴蝶夹一个一个搞好。把收款的（收据、银行汇款打出来的）放一堆，分别用蝴蝶夹一个一个搞好。再把车间购买材料的（现款现货）放一堆，分别用蝴蝶夹一个一个搞好。全部很快就搞好了后，就开始做会计凭证了。 具体做账流程及顺序： （一)收款类 借：现金/银行存款/应收票据（注:如果是收到承兑汇票时） 贷：应收账款--XXX 公司（注:冲对方往来） 其他应付款（注:借人家的钱时） 短期借款--XXX 银行（注:公司有借款时） 销售收入（注：现款现货时） （二）付款类 借：原材料/库存商品/固定资产（注:这些 都是现款现货的） 应付账款（注:冲对方往来） 其他应收款（注:人家借我 的款时） 贷：现金/银行存款/应付票据（注:我 开承兑汇票给 对方时）。 （三）费用类 借：制造 费用（注:车间发 生 的费用） 管 理费用（注:行政 上的，一般 费用都走 此科 目 ） 销售费用（注：业 务上的） 财 务费用（注：银行里 的） 贷：现金/银行存款/其他应付款（注：向私 人及单位 借款时） 累 计折 旧 （注：计提 固定资产折 旧 时） 应付职 工 薪 酬 （注：计提 工 资时） 以上这些 都是以做大凭证为主 ，减 少 工 作量 ，一般 厚 度 以蝴蝶夹能夹起 来为准 。 采购类的送 货单据（后面要附 有入库单）、销售类的送 货单（上面要签 有业 务员 名 字），平 时送 到会计手上时，分类分单位 保 存好，同时要审 核单据上填写的数量 、单价 。等 到月初1-2 号单据全部到齐 结束了，才 开始做会计凭证， （四 ）采购类 借：原材料/库存商品/固定资产 应交税 金---进 项 （注:外 账而 且 发 票已 经 认 证通 过 ） 贷：应付账款 现金/银行存款（注:现款现货） 第 1 页 共 7 页 （五）销售类 借：应收账款 贷：销售收入 应交税金--销项（注:外账，...
