讲解7 --采购 企业内部控制应用指引第 7 号——采购业务 第 一 部 分 概 述 一、 目 的 与 依 据 ： 第一条 为了促进企业合理采购，满足生产经营需要，规范采购行为，防范采购风险，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。 本 指 引 对 采 购 的 主 要 流 程 进 行 了 梳 理 ， 明 确 了 采 购 业 务 的 主 要 风 险 点 ， 针 对性 地 提 出 了 相 应 的 控 制 措 施 。 企 业 在 健 全 采 购 业 务 内 部 控 制 时 ， 应 当 比 照 健 全 资 金 、 资 产 业 务 内 部 控 制 ，着 力 从 全 面 梳 理 相 关 流 程 入 手 。 在 此 过 程 中 ， 企 业 应 当 对 采 购 业 务 管 理 现 状 进 行全 面 分 析 与 评 价 ，既 要 对 照 现 有 采 购 管 理 制 度 ，检 查 相 关 管 理 要 求 是 否 落 实 到 位 ，又 要 审 视 相 关 管 理 流 程 是 否 科 学 合 理 、 是 否 能 够 较 好 地 保 证 物 资 和 劳 务 供 应 顺畅 、物 资 采购是 否 能 够 与 生产和 销售等供 应 链其他环节紧密衔接。 二、 定义： 第二条第一款 本指引所称采购，是指购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。 采购是 企 业 生 产 经 营 的 起 点 ， 既 是 企 业 的 “实 物流”的 重要 组成部 分， 又 与“资 金 流”密切关 联。 物 资 ：主 要 包括企 业 的 原材料、 商品、 工程 物资 、 固定资 产 等 采购物 资 ：的 质量和价格、 供应 商的 选择、 采 购 合同的 订立、 物资 的 运输、验收等供应 链状况， 在 很大程 度 上决定了 企 业 的 生 存与可持续发展。 即：要 着力健全 各项采购业务 管 理 制 度，落实责任制 ，不断提高制 度执行 力，确保 物 资 和 劳务 采购按质按量按时和 经济高效地 满足生产营的 需求 。 第 二部 分 风 险 采 购 流程 的 环节虽不很复杂， 但蕴藏的 风险却是 巨大的 ， 所以第二条第二款： 企业采购业务至少应当关注下列风险： 1. 计划不周： 第二条第二款第(一)项：采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。 采 购 ...
