一、资产类 1 1 0 0 1 库存现金 库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金进行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性，对于评价企业的内控制度将起到积极作用
2 1 0 0 2 银行存款 银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金
按照国家现金管理和结算制度的规定，每个企业都要在银行开立账户，称为结算户存款，用来办理存款、取款和转账结算
3 1 0 1 5 其他货币资金 其他货币资金是指除现金、银行存款以外的其他各种货币资金
其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款和存出投资款等
4 1 1 0 1 交易性金融资产 满足下列三条件之一，即化为交易性金融资产: (1) 取得金融资产的目的是为了近期内出售或回购
(2) 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理
(3) 属于衍生工具，但是，如果衍生工具被企业指定为有效套期工具，则不应去而为交易性金融资产
（企业持有衍生工具的目的有两种：投机（作为交易性金融资产核算）、套期保值（作为套期保值准则核算） 5 1 1 2 1 应收票据 应收票据作为一种债权凭证，是指企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票
根据我国现行法律的规定，商业汇票的期限不得超过 6 个月，因而我国的商业汇票是一种流动资产
6 1 1 2 2 应收账款 该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票
7 1 1 2 3 预付账款 预付账款是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项
预付账款按实际付出的金额入帐，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品
