一、资产类余额方向会计科目释 义11001借库存现金 企业的库存现金21002借银行存款 企业存入银行或其他金融机构的各种款项31012借其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金
41031借存出保证金企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项
金融共用51101借交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值
61121借应收票据 企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票
71122借应收账款 企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项
81123借预付账款 企业按照合同规定预付的款项
预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目
91131借应收股利企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润
101132借应收利息 企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息
111221借应收代位追偿款企业（保险）按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款保险专用121231贷其他应收款企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂 付款项
131301借贷款企业（银行）按规定发放的各种客 户 贷款
银行和保险共用141302借贷款损 失 准备企业（银行）贷款的减 值准备
计提贷款损 失 准备的资产包括贴 现资产、拆出资金、客 户 贷款、银团 贷款、贸 易融资、协 议 透 支 、信用卡透 支 、转 贷款和垫 款等
银行和保险共用151303借贷款企业（银行）按规定发放的各种客 户
