医院会计科目设置及使用说明

医院会计科目设置及使用说明 一、会计科目表 序号 编号 会计科目名称 (一)资产类 01 101 现金 02 102 银行存款 03 109 其他货币资金 04 111 应收在院病人医药费 05 113 应收医疗款 06 114 坏账准备 07 119 其他应收款 08 121 药品 09 122 药品进销差价 10 123 库存物资 11 l25 在加工材料 12 131 待摊费用 13 141 对外投资 14 151 固定资产 15 153 在建工程 16 161 无形资产 17 171 开办费 18 181 侍处理财产损溢 (二)负债类 19 201 短期借款 20 202 应付账款 21 204 预收医疗款 22 205 应付工资 23 207 应付社会保障费 24 209 其他应付款 25 211 应缴超收款 26 221 预提费用 27 231 长期借款 28 241 长期应付款 (三)净资产类 29 301 事业基金 30 302 固定基金 31 303 专用基金 32 305 收支结余 33 306 结余分配 (四)收支类 34 401 财政补助收入 35 402 上级补助收入 36 403 医疗收入 3 7 4 0 4 药品收入 3 8 4 0 9 其他收入 3 9 4 1 1 医疗支出 4 0 4 1 2 药品支出 4 1 4 1 5 管理费用 4 2 4 1 6 财政专项支出 4 3 4 1 9 其他支出 二、会计科目使用说明 第 1 0 1 号科目 现 金 一、本科目核算医院的库存现金。 医院内部各部门周转使用的备用金，通过“其他应收款”科目核算，不在本科目核算。 二、医院收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。 三、医院应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应计算全日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。 有外币现金的医院，应分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。 四、本科目期末借方余额，反映医院实际持有的库存现金。 第 1 0 2 号科目 银行存款 一、本科目核算医院存入银行的各种存款。 二、医院收入的一切款项，除国家另有规定的以外，都必须当日解交银行；一切支出，除规定可用现金支付的以外，应按现行有关结算规定，通过银行办理转账结算，医院将款项存入银行，借记本科目，贷记“现金”等科目；提取现金或支付存款时，借记“现金”等科目，贷记本科目。 三、医院应按开户银行、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证...