各 成 员 企 业 ： 2011 年 4-6 月 ， 集 团 公 司 监 审 部 对 各 成 员 企 业 开 展 了 债 权 管 理审 计 。 从 审 计 结 果 看 ， 各 成 员 企 业 应 收 账 款 管 理 普 遍 存 在 信 用 管 理 缺失 、与客户的对 账 不及时、不全面、应 收 账 款 考核未真正落实、业 务人员 工作交接存 在 漏洞、坏账 核销依据不足等问题，存 在 较大的风险。 为加强应 收 账 款 管 理 ， 加速资金周转， 防范坏账 风险， 集 团 公 司制定了 《杭州华东医药集 团 有限公 司 成 员 企 业 应 收 账 款 管 理 办法》，现予以下发， 请认真遵照执行。 二〇一一年 十月 十二日 1 杭 州 华 东 医 药 集 团 有 限 公 司 成 员 企 业 应 收 账 款 管 理 办 法 第 一 章 总 则 第 一条 为 加 强 应 收 账 款 管 理 ， 加 速 资 金 周 转 ， 防 范 坏 账 风 险 ，根 据 财 政 部 《 企 业 内 部 控 制 应 用 指 引 第 9 号 —销 售 业 务 》 及 《 关 于 建立 健 全 企 业 应 收 款 项 管 理 制 度 的 通 知 》 的 有 关 规 定 ， 制 定 本 办 法 。 第 二条 本 办 法 所 称 应 收 账 款 是 指 企 业 因 销 售 商 品 、提供劳务 等经营活动应 收 取的 款 项 。 应 收 账 款 是 企 业 的 主要流动资 产之一 ， 其管 理 状况直接影响着企业 的 资 产质量和营运能力。 第 三条 本 办 法 适用 于 集团公司所 属各成员企 业 。 第 二章 职责分工 第 四条 应 收 账 款 的 管 理 部 门包括销 售 部 门、财 务 部 门和法 务 部 2 门 。 第 五 条 销 售 部 门 负 责 客 户 信 用 的 调 查 与 评 价 、合同签订、销 售政策和信 用 政策的 执行、与 客 户 核对应收账款及催收货款等工作。 第 六 条 财务部 门 负 责 资金结算、账务处理、账龄分析、监督货款的 回收、组织应收账款的 清查 及坏账核销 的 报批等工作。 第 七 条 法务部 门 负 责 销 售 合同的 审核和货款纠纷的 法律诉讼等工作。 第 八 条 有条件的 企业应当建立专门 的 信 用 管理部 门 或岗位，负责 制定企业的 信 用 政策，...
