第五部分：主要经济业务内部控制 Ⅴ-1 一、采购业务处理循环控制程序 采购业务包括商品、材料、行政事务用品等物资的订购、验收、入库、结算、付 款等工作。 采购业务的内部控制，包括整个订货、取得、结算循环。 1．一个有效的采购制度由以下几个方面组成 1-1 仓储部门编制请购单，经存货控制部门核准后，仓储或存货控制部门编制核准 请购单，将请购单送至采购部门，请购单连续编号并将副本归档，与采购部门编制 的订购单、仓库的验收单进行核对。 1-2 采购部门收到请购单后，将确定应订购的项目、选择适当的供应商以及货物的品质和价格，然后签发一份连续编号的订购单以订购货物，并将订购单副本送仓储、验收和财务部门。 1-3 验收部门应独立于采购部门，收到货物时与订购单进行核对，清点及检查货物 （在这一过程中应有质量检验），所有收到的货物皆应编制验收单，这些文件必须编号并及时将副本送至财务、采购和仓储部门。 1-4 财务部门收到验收单，应与订购单、供应商发票等进行数量、价格、折扣等核 对，从而确定应付款项等，据此登记入帐。 1-5 仓储部门收到验收单后，对货物进行归类放置与整理，登记货物吊卡、明细帐， 财务定期与之进行帐实核对。 2.采购环节的控制要点 2-1 申购阶段 仓储部门在编制采购申请时，应结合库存货物满足生产需求的程度以及合理的 库存量，即最佳经济订货量来编制。非生产用物品的申购应结合费用考核的办法以 获得批 准。 2-2 订购阶段 从申购到订购，采购部门应对所要 订购的项目，选择适当的供应商对其 信 用、 价格、质量、交 货期、货款结算方 式 等内容 进行评 定，然后签定合同 （即订购单），登记备 查簿 。对这一过程的指 定审 批 人 是 指 在特 定金 额 范 围 内指 定的人 员 ，超 过特定金 额 的采购必须经特 殊 授 权 。 2-3 验收阶段 验收过程中应核对订购单，审 核所收货物是 否 系 所订购货物，以及到货数量是 Ⅴ -2 否 相 符 ， 并 与 质 量 检 验 部 门 相 配 合 ， 确 定 到 货 质 量 是 否 合 符 标 准 。 2-4 结算付款阶段 此 阶 段 要 审 核 发 票 、 验 收 单 、 订 购 单 。 三 种 单 证 列 示 的 货 物 数 量 及 订 购 单 与 发 票 所 列 示 价 格 、 折 扣 、 运 输 条 件 ， 防 止 多 付 货 款 。 发 票 的 ...
