精品文档---下载后可任意编辑乡镇经济责任审计查出重大问题陈煜明 潘浩 黄建花一、实例概述（一）审计项目名称 XX 区××镇人民政府 2024 年度和 2024 年度财政财务收支及原镇长××同志任期经济责任审计。（二）项目实施时间 2006 年 3 月 27 日至 6 月 16 日 。（三）项目背景介绍。 对乡镇领导干部实施经济责任审计，审计重点之一是防止国有或集体资产流失，揭露和查处大案要案，在审计实践过程中，基层审计机关面临着开展工作人员少、时间紧，被审计单位多、会计基础工作薄弱等问题。在实施审计过程中，往往顾及了全面审计，却忽略了突出重点，突出了审计重点，却又减少了审计覆盖面，很难真正体现全面审计、突出重点的要求。2024 年 3 月至 6 月，我局在对 XX 区××镇人民政府 2024 年度和2024 年度财政财务收支及原镇长××同志任期经济责任进行审计时，首次使用现场审计实施系统（AO）与审计管理系统（OA）相结合的新型审计方法，较全面地运用了 AO 各个功能模块，结合审计人员的执业经验，达到了全面审计、突出重点，揭露和查处大案要案的审计目标。（四）项目审查数据量。 属审计范围内的××镇人民政府机关及下属单位运用会计电算化核算的有 11 家单位，会计电算化核算软件主要有金蝶、博科及万能。审计组使用 AO 数据采集功能中的转换模板，共导入被审计单位 2 个年度共 23 个账套，财务备份数据容量 224MB。（五）项目最终结果。运用 AO 开展审计，大大提高了审计效率，使审计人员有更充足的时间针对发现的疑点进行深化调查。审计过程中查出了××镇人民政府下属××资产公司用弄虚作假手段套取资金进行分配的重大违纪违法问题，还查出××镇人民政府下属单位存在部分财政资金短期拆借的违规问题以及工程款支出及结算不法律规范等内控管理方面存在的问题。已向区人民政府报送审计结果报告 1 份、向区纪监及司法部门移送案件线索各 3 条。二、项目具体实施过程（一）AO 应用介绍。1. 审前准备阶段。操作概述：计划管理员分解计划成项目，审计组成员利用 AO 中从OA 中下载项目信息，编制审计事项，完成被审计单位财务数据的采集和转换。利用 AO 系统提供的审计模板编写审计文书。AO 运用：项目管理、采集转换、系统管理、辅助工具。从 OA 中下载的数据包：项目信息包。具体操作步骤：（1）运用机关内部局域网 OA 建立计划，计划管理员将计划分解成具体项目，审计组长指定...
