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第二章预算管理目标利润预算方法ﻫ(１）量本利分析法：目标利润ﻫ=预计产品产销数量×(单位产品售价－单位产品变动成本)－固定成本费用ﻫ）2)比例预算法：销售收入利润率法:目标利润=预计销售收入×测算的销售利润率成本利润率法：目标利润＝预计营业成本费用×核定的成本费用利润率投资资本回报率法：目标利润=预计投资资本平均总额×投资资本回报率利润增长百分比法：目标利润=上期利润总额×(1+利润增长百分比)ﻫ（３)上加法：ﻫ企业留存收益＝盈余公积金+未分配利润ﻫ净利润＝本年新增留存收益／(1－股利分配比率）或＝本年新增留存收益＋股利分配额ﻫ目标利润=净利润/（１-所得税税率)预期目标利润=预测可实现销售×（预期产品售价-预期产品单位成本）－期间费用主要预算的编制（1）销售预算编制：ﻫ现金收入＝本期现销收入＋收回以前赊销ﻫ)2）生产预算的编制：预计生产量=预计销售量+预计期末结存量－预计期初结存量期末结存量＝期初结存（上期期末结存)+本期增加－本期减少ﻫ)3(材料采购预算编制：ﻫ某种材料采购量=某种材料耗用量＋该种材料期末结存量－该种材料期初结存量ﻫ某种材料耗用量（生产需用量）=产品预计生产量×单位产品定额耗用量ﻫ材料采购支出=当期现购支出＋支付前期赊购（4)直接人工预算:某种产品直接人工总工时=单位产品定额工时×该产品预计生产量某种产品直接人工总成本=单位工时工资率×该产品直接人工工时总数(５)制造费用预算：制造费用总额=变动制造费用＋固定制造费用ﻫ某项目变动制造费用分配率=该项目变动制造费用预算总额/业务量预算总额ﻫ）６)单位生产成本预算:ﻫ单位产品预计生产成本ﻫ＝单位产品直接材料成本+单位产品直接人工成本＋单位产品制造费用期末结存产品成本=期初结存产品成本＋本期产品生产成本-本期销售产品成本ﻫ）7（现金预算：ﻫ可运用现金合计＝期初现金余额＋经营现金收入现金支出合计＝经营性现金支出＋资本性现金支出现金余缺＝可运用现金合计－现金支出合计ﻫ＝期初现金余额+经营现金收入－经营性现金支出－资本性现金支出ﻫ期末现金余额＝现金余缺±现金的筹集与投放第三章筹资管理租金的计算ﻫ每年租金＝[设备价款－残值×(P／F，i,n)]/(Ｐ/Ａ，ｉ,n)（后付年金）可转换债券ﻫ转换比率（股数）＝债券面值／转换价格资金需要量预侧（1)因素分析法：ﻫ资金需要量=（基期资金平均占用额-不合理资金占用额)×（1±预测期销售增减率)×(1±预测期资金周转速度变动率)ﻫ)2(销售百分比法：外部融资需求量＝敏感性资产/基期销售额×销售变动额－敏感性负债/基期销售额×销售变动额－销售净利率×利润留存率×预测期销售额ﻫ）3（资金习性预测法：ﻫ资金总额(需要量)(y）＝不变资金（a）+变动资金(bｘ）ﻫ回归直线法：ﻫa＝ﻫﻫb＝ﻫﻫ高低点法：某项目单位变动资金（b)=（最高收入期资金占用量－最低收入期资金占用量)/(最高销售收入-最低销售收入）ﻫ某项目不变资金总额（a)＝最高收入期资金占用量－b×最高销售收入或＝最低收入期资金占用量-b×最低销售收入个别资本成本(１)一般模式：资本成本率＝年资金占用费/(筹资总额－筹资费用）=年资金占用费/[筹资总额×(1-筹资费用率)］ﻫ)２(贴现模式:筹资净额现值－未来资本清偿额现金流量现值=0得：资本成本率=所采用的贴现率（3)银行借款资本成本：ﻫ一般模式：银行借款资金成本率=筹资总额×利率×（1－所得税税率)/［筹资总额×(1－手续费率)]=年利率×(1-所得税税率）/（1－手续费率）ﻫ贴现模式：根据“现金流入现值-现金流出现值＝０”求解折现率。ﻫ)4(公司债券资本成本：ﻫ一般模式：公司债券资本成本率=年利息×(1－所得税率)／[债券筹资总额×(１－手续费率）］ﻫ贴现模式:根据“现金流入现值-现金流出现值＝0”求解折现率。(５)融资租赁资本成本：只能采用贴现模式现金流入现值（租赁设备原值）=现金流出现值（各期租金现值+残值现值)（６）普通股资本成本:ﻫ①第一种方法——股利增长模型法:ﻫ股利固定增长的情况下：普通股资本成本=预计第一期股利/［股票发行价格×(1－筹资费用率）]＋预期股利年增长率ﻫ每年股利固定的情况下:普通股资本成本＝每期支付的固定股...