税务会计期末测试试卷VIP免费

税务会计期末测试试卷（二）一、名词解释1.消费税2.小规模纳税人3.关税4.非居民纳税义务人二、不定项选择1.税收收入不受价格水平影响，只与征税对象的实物量有关的税率是：（）A.定额税率B.累进税率C.名义税率D.比例税率2.某纳税人某月取得收入250元，税率为10%，假定起征点和免征额均为240元，则按起征点和免征额办法计算，分别应纳税（）A.25元和1元B.25元和24元C.24元和1元D.1元和0元3.下列税种属于流转税类的有：（）A.增值税B.消费税C.营业税D.房产税4.我国现行的增值税采用（）A.价内税B.价外税C.定额税D.累进税5.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）A.销售钢材B.销售自来水C.销售电力D.销售房屋6.在哪几种情况下，只开具普通发票而不开具专用发票（）A.向消费者销售货物或者提供应税劳务的B.销售免税货物的C.小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的D.向小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的E.将货物用于非应税项目7.下列应定额计征消费税的有（）A.黄酒B.汽油C.润滑油D.啤酒E.柴油8.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳证的次日起（）日内缴纳税款。A.3B.7C.10D.159.下列项目属于营业税应税劳务的有：（）A.建筑安装工程作业B.加工、修理业务C.运输业务D.商品零售业务10.下列各项目应作为营业税计税依据的有（）A.建筑业不扣除其转包工程额外负担的全部承包额B.非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额C.旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用D.娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用11.下列营业项目中，营业税的纳税地点正确的是（）A.纳税人销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.纳税人从事运输业务，向其机构所在地主管税务机关申报纳税C.纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税D.纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税12.下列营业行为纳税义务发生时间是（）A.提供保险服务，为收到保险费的当天B.从事货物运输业务，为该货物运到目的地的当天C.从事商品房销售业务，采用预收定金方式的，为收到预收定金的当天D.从事建筑安装服务，为工程竣工后与发包单位进行价款结算的当天13.某企业年应纳税所得额为30000元，其应纳的企业所得税税额为（）A.4500元B.5400元C.8100元D.9900元14.下列利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）A.企业债券利息B.外单位欠款付给的利息收入C.购买国库券的利息收入D.银行存款利息收入15.纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费税款应按下列办法处理（）A.已纳税款不得扣除B.该已纳税款当期可全部扣除C.该已纳税款当期可扣除50%D.可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除三、计算题1.某电视机厂（一般纳税人）当月发生下列几笔购销业务：（1）向某商场销售彩色电视机120台，每台售价2340元（含税），销货款已收到。（2）购入电子元器件，价款15万元，取得增值税专用发票，注明的增值税进项税为2.55万，货款已用银行存款支付。（3）作为本厂职工福利，发放50台，成本价每台1500元，售价每台2000元（不含税）。要求：计算电视机厂当月应纳增值税的税额，并作相应的会计处理。2.某酒厂将生产的粮食白酒10吨用于泡制药酒；100件发放给职工；10件赞助给市里劳模庆功会，该酒不含增值税售价40元／瓶，成本20000元／吨。（每件10瓶，每瓶500克）要求：分别作出用于泡制药酒、发放给职工和赞助三种情况下应纳的增值税额、消费税额，并作出会计分录。3.A企业为有出口经营权的生产企业，其自产货物兼有内销和外销业务。2005年5月内销货物销售额400万元，外销货物销售额50万美元（FOB），美元记账汇率8.3。当月由于购进原材料等存货支付的进项税额为80万元。货物增值税征税率为17％，退税率为13％，无上期留抵税额，无免税购进原材料业务。要求：计算该企业当月应退税额、当月免抵税额，并作出相关会计处理。4.甲建筑工程公司承建一项建筑工程，将其中两栋房屋分包给乙建筑公司。取得工程结算收入共6000000元，其中支付给乙建筑公司分包工程...