民间非营利组织会计制度分录大全

民间非营利组织会计制度分录大全 资产类 1 .现金 （1）从银行提取现金 借：现金 贷：银行存款 （2）根据银行退回的进账单第一联。 借：银行存款 贷：现金 （3）因支付内部职工出差等原因所需的现金 借：其他应收款 贷：现金 （4）收到出差人员交回的差旅费剩余款结算时 借：现金 贷：其他应收款。 （5）因其他原因收到现金 借：现金 贷：有关科目 （6）支出现金 借：有关科目 贷：现金 （7）如为现金短缺，属于应由责任人或保险公司赔偿的部分 借：其他应收款 贷：现金 （8）属于无法查明的其他原因的部分 借：管理费用 贷：现金 （9）如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的部分 借：现金 贷：其他应付款 （10）属于无法查明的其他原因的部分 借：现金 贷：其他收入 2.银行存款 （1）将款项存入银行和其他金融机构 借：银行存款 贷：现金/应收账款/捐赠收入/会费收入 （2）提取和支出存款时 借:现金/应付账款/业务活动成本/管理费用 贷：银行存款 （3）收到的存款利息 借：银行存款 贷：其他应收款/筹资费用 （4）收到的属于在借款费用应予资本化的期间内发生的与购建固定资产专门借款有关的存款利息 借：银行存款 贷：其他应收款/在建工程 （5）以外币购入商品、设备、服务等 借:固定资产/存货 贷：现金/银行存款/应付账款 （6）以外币销售商品、提供服务或者获得外币捐赠等 借:银行存款/应收账款 贷:捐赠收入/提供服务收入/商品销售收入 （7）借入外币借款时 借:银行存款 贷:短期借款/长期借款 （8）偿还外币借款时 借:短期借款/长期借款 贷:银行存款 （9）发生外币兑换业务时，如为购入外币 借;银行存款(外币账户 贷:银行存款(人民币账户) 贷:筹资费用(差额) (10)如为卖出外币 借:银行存款(人民币账户 贷:银行存款(外币账户) 贷:筹资费用(差额) （11）年末折算人民币时 差额作为汇兑损益计入当期费用 若属于资本化期间，计入“在建工程” 3.其他货币资金 （1）民间非营利组织将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时 借：其他货币资金 贷：银行存款 （2）收到采购员交来供应单位发票账单等报销凭证时 借：存货 贷：其他货币资金 （3）将多余的外埠存款转回当地银行时 借：银行存款 贷：其他货币资金 （4）民间非营利组织在填送“银行汇票申请书”并将款项交存银行，取得银行汇票后 借：其他货币资金 贷:银行存款 （5）民间非营利组织使用银行汇票后...