稽查局企业所得税业务知识试题 姓名 分数 一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案填入括号中。本题共 40小题，每小题0.5分，共 20分。) 1．依据现行企业所得税的规定，下列表述正确的是（ C ）。 A．居民企业来源于中国境外的所得，适用税率为 10% B．非居民企业来源于中国境内的所得，适用税率为 25% C．非居民企业在中国境内设立的机构、场所来源于中国境内的所得，适用税率为 25% D．境外注册的中资控股企业应当认定为居民企业，适用税率为 25% 2．计算判断企业是否发生税法意义上的亏损时，不得从收入总额中减除的是（ D ）。 A．不征税收入 B．免税收入 C．各项扣除 D．允许弥补的以前年度亏损 3．某饭店有限责任公司 2010年从业人数38人，资产总额 900万元，不具备准确核算应纳税所得额的条件。2010年度终了后经核定应纳税所得额为 24000元，该公司 2010年度应纳企业所得税（ D ）元。 A．2400 B．3600 C．4800 D．6000 4．关于企业境外所得税收抵免，下列表述正确的是（ B ）。 A．当期可实际抵免境外所得税额＝来源于某国（地区）的应纳税所得额×法定税率 B．居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，无论是否汇回中国境内，均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额 C．企业不能按照有关税收法律法规准确计算实际可抵免的境外分国别（地区）的所得税税额的，由主管税务机关核定税收抵免额 D．由居民企业直接持有 20%以上股份的外国企业，才能适用间接抵免政策 5．某企业2010年初开业，由于经营不善，2011年 3月 31日终止经营活动。2010年度纳税调整后所得为-80万元，2011年 1-3月纳税调整后所得为-50万元。4月 30日清算完毕，全部资产的计税基础为1000万元、可变现价值为 1200万元，清偿全部债务 100万元，清算过程中发生相关税费 50万元、清算费用 10万元。该企业应缴纳清算所得税（ A ）万元。 A．2.5 B．10 C．35 D．50 6．关于实际管理机构和非境内注册居民企业，下列表述正确的是（ B ）。 A．企业负责实施日常生产经营管理运作的管理人员及其管理部门履行职责的场所位于中国境内，是判断实际管理机构的条件之一 B．非境内注册居民企业从中国境内其他居民企业（非上市公司）取得的股息、红利等权益性投资收益，按照税法及其实施条例的规定，作为其免税收入 C．非境内注册居民企业在中国...
