自考考点精编中国税制

第1页共15页中国税制自考考点精编课程设置考什么——教材框架梳理考什么—考情分析—题型分析题型题量分值单选20×120第2页共15页多选5×210简答4×520计算4×520综合2×1530【思考：如何考 60分以上？】考什么——各章节分值分布综合 30%多选 10%单选 20%简答 20%计算 20%第3页共15页第一章税收制度概述中国税制历年分值分布◆本章历年平均值为 7分◆常考题型：单选、多选、简答本章核心考点提炼◆客观题【单选、多选】：1.税收的特征、职能、原则。2.税收制度要素：纳税人、征税对象、税率等。3.税收的分类。◆主观题【简答】：1.税收的职能。【2017年 4月】2.税收财政原则的概念和内容。【2018年 4月】3.税收公平原则的含义。【2018年 10月】4.现行税制纳税期限的形式。【2019年 4月】知识地图—税收制度概述第4页共15页知识地图—税收制度概述01税收的含义（一）税收的概念税收是政府为满足社会成员的公共产品需要而凭借政治权利无偿地征收实物或者货币，以取得财政收入的一种形式。税收的内涵可以从以下三个方面理解：1.税收是财政收入的主要形式。（占比最重）【单】2.税收是国家调节经济的重要手段之一。3.税收体现着以国家为主体的分配关系。（二）税收的特征1.强制性（政治权利）国家征税凭借政治权力，并通过颁布法律或法令的形式对社会产品进行强制性分配。任何单位和个人都不得违抗，否则就要受到法律的制裁。2.无偿性（纳税人无报酬）国家征税后税款即为国家所有，不直接归还纳税人，也不向纳税人直接支付任何代价或报酬。3.固定性（预先规定标准）第5页共15页国家在征税前就以法律或法规的形式预先规定了征税的标准，包括征税对象、征收的数额或比例，并只能按预定的标准征收。（三）税收的职能【单、多、简】1.财政职能2.经济职能3.监督管理职能1.财政职能（1）税收的财政职能即税收组织财政收入的职能。【提示】财政原则是税收制度的首要原则。【单】（2）特点【多】a.适用范围的广泛性；b.取得财政收入的及时性；c.征收数额的稳定性。2.经济职能税收具有稳定经济，资源配置和财富分配三项基本的经济职能。【单】【多】（1）稳定经济职能。税收对社会总供需的调节主要是利用税收的内在稳定机制和相机抉择机制来发挥作用。随着经济形势的周期性变化，一些政府税收自动发生增减变化，从而对经济被动发挥自动抵消作用。（2）资源配置职能。税收对资源配置的调节，是通过对投资产生影响而实现的。（3）财富分配职能。政府运...