货币资金管理专项审计入职不到一年，大学专业是财务管理，现在一家劳动力密集型企业工作，企业年刚成立法务审计部，算是财务总监直接管理，审计部的权限不是很大。今年刚开展了货币资金审计,我初生牛犊不怕虎,编制了这个审计方案，参与了这个审计项目。下面是我的一些心得和体会，希望能和大家分享，有什么不足的地方也希望各位能给我指出。一、货币资金审计流程编制审计方案下发审计通知审计进场审计离场会审计意见反馈出审计报告后续审计（可有可无，若有的话，还得下发通知，然后根据审计报告中说的问题再次检查是否整改完成）二、什么是货币资金审计首先我们要了解什么是货币资金，货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。而其他货币资金又包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款。通常情况下企业一般就库存现金和银行存款。货币资金审计审计哪些方面呢？这里我主要分为了五大块：现金管理，银行帐管理，印鉴章管理、票据的管理以及保险箱管理。三、货币资金审计现金管理这里我要解释两组概念，我之前一直也没弄懂的，直到出审计报告的时候才懂，即备用金与库存现金。我们简单的来理解这两个概念，企业里的库存现金包含备用金。一般我们去银行提现（提的就是备用金），做账的时候会用到备用金这个二级科目，其实备用金从银行取出来就变成库存现金了。每个企业对自己的库存现金管理是有规定的，也就是说你需要知道企业规定库存现金的额度（这个额度一般是银行给你核定的），而你每次所提取的备用金额度这个是由企业自己决定的，反正绝对不能超过库存现金额度的。我所在的企业他们没有找银行核定过库存现金额度，制度里也没规定，所以审计起来没有一个依据。、现金管理容易出现的问题现金日记账与保险箱内的现金金额不符（我审计时就发现这个问题，出纳解释是当时零钱不够，自己垫出钱，所以实际金额大于账面。）、白条顶库、备用金超出限额未及时送存银行。现金收支不规范、现金管理审计程序（）现金盘点在出纳上班前或者下班前的时间点进行现金盘点。盘点时让出纳打开保险箱将现金放在空的地方，然后自己盘点或者直接封存保险箱，然后再开始盘点。盘点时要把盘点情况记录在现金盘点单上，然后让出纳，会计，审计人员三人签字，若出现账实不符则要查明原因。也要注意保险箱内的大额现金。（）核对现金明细账和总账确保账实相符。（这个我倒是没做，因为我们单位做账是用用友软件的,明细账...
