销售与收款循环内部控制工作底稿VIP专享

销售与收款循环内部控制工作底稿我们采纳询问、观察和检查等方法，了解并记录了 S 公司销售与收款循环的主要控制流程，并已与财务经理×××、销售经理×××确认以下所述内容。 S 公司建立了以下职责分工政策和程序： 〔1〕不相容职务相别离。主要包括：订单的接受与赊销的批准、销售合同的订立与审批、销售与运货、实物资产保管与会计记录、收款审批与执行等职务相别离。 〔2〕各相关部门之间相互控制并在其授权范围内履行职责，同一部门或个人不得处理销售与收款业务的全过程。 〔1〕销售 1〕新顾客 假如是新顾客，他们需要先填写“顾客申请表〞，销售经理×××将进行顾客背景调查，猎取包括信用评审机构对顾客信用等级的评定报告等，填写“新顾客根本情况表〞，并附相关资料交至信用管理经理×××审批。 信用管理经理×××在“新顾客根本情况表〞上签字注明是否同意赊销。通常情况下，给予新顾客的信用额度不超过人民币×××元；假设高于该标准，应经总经理×××审批。 根据经恰当审批的新顾客根本情况表，信息管理员×××将有关信息输入 Y 系统，系统将自动建立新顾客档案。 完成上述流程后，新顾客即可与公司进行业务往来，向 S 公司发出采购订单。 对于新顾客的初次订单，不允许超过经审批的信用额度。如新顾客能够及时支付货款，信用良好，那么可视同“现有顾客〞进行交易。 2〕现有顾客 收到现有顾客的采购订单后，业务员×××将订单金额与该顾客已被授权的信用额度以及至今尚欠的账款余额进行检查，经销售经理×××审批后，交至信用管理经理×××复核。假如是超过信用额度的采购订单，应由总经理×××审批。 3〕签订合同 经审批后，授权业务员×××与顾客正式签订销售合同。 信息管理员×××负责将顾客采购订单和销售合同信息输入 Y 系统，由系统自动生成连续编号的销售订单〔此时系统显示为“待处理〞状态〕。每周，信息管理员×××核对本周内生成的销售订单，对任何不连续编号的情况将进行检查。 每周，应收账款记账员×××汇总本周内所有签订的销售合同，并与销售订单核对，编制销售信息报告。如有不符，应收账款记账×××将通知信息管理员×××，与其共同调查该事项。 业务员×××根据系统显示的“待处理〞销售订单信息，与技术经理×××、生产经理×××、财务经理×××分别确认技术、生产和质量标准以及收款结汇方式，由生产方案经理×××制订生产通知单。假如顾客以信用证方式付款...