内控审计业务循环内部控制及测试工作底稿销售收款循环 举例：S 公司现行的销售政策和程序业经董事会批准，假如需对该项政策和程序作出任何修改，均应经董事会批准后方能执行。本年度该项政策和程序没有发生变化。S 公司的产品主要为电子感应器、光感器、集成电路块，通用性较强。所有产品按订单生产，其中约计 95％的产品系销售给国外中间商，全部采纳海运方式，以货物离岸作为风险、酬劳转移的时点.通常情况下，这些顾客于每年年初与公司签订一份包含全年估计所需商品数量、基本单价等条款的一揽子采购意向。顾客采购意向的重要条款由董事会审批，并授权总经理签署 .S 公司根据顾客采购意向总体安排采购原材料及生产计划,实际销售业务发生时，S 公司还需与顾客签订出口销售合同。对于向国内销售的部分,S 公司根据订单金额和估算毛利情况,分别授权不同级别人员确定是否承接。 S 公司使用 Y 系统处理销售与收款交易，自动生成记账凭证和顾客清单，并过至营业收入和应收账款明细账和总账。销售与收款业务涉及的主要人员职 务姓 名总经理×××财务经理×××会计主管×××出纳员×××应收账款记账员×××应收账款主管×××办税员×××信用管理经理×××销售经理×××信息管理员×××业务员×××生产计划经理×××生产经理×××技术经理×××单证员×××仓储经理×××仓库保管员×××………… 我们采纳询问、观察和检查等方法，了解并记录了 S 公司销售与收款循环的主要控制流程，并已与财务经理×××、销售经理×××确认下列所述内容： 1。有关职责分工的政策和程序S 公司建立了下列职责分工政策和程序： (1)不相容职务相分离。主要包括：订单的接受与赊销的批准、销售合同的订立与审批、销售与运货、实物财产保管与会计记录、收款审批与执行等职务相分离. （2）各相关部门之间相互控制并在其授权范围内履行职责，同一部门或个人不得处理销售收款业务的全过程。 2.主要业务活动介绍 (1）销售 1）新顾客 假如是新顾客,他们需要先填写“顾客申请表”，销售经理×××将进行顾客背景调查,猎取包括信用评审机构对顾客信用等级的评定报告等，填写“新顾客基本情况表"，并附相关资料交至信用管理经理×××审批. 信用管理经理×××在“新顾客基本情况表”上签字注明是否同意赊销。通常情况下，给予新顾客的信用额度不超过人民币 ×××元;若高于该标准,应经总经理×××审批. 根据经恰当审批的新顾客基本情...
