个人所得税复习

一、单项选择题1。根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资 。薪金所得项目的是( )。（2024 年试题）A.年终加薪 B。托儿补助费 C。独生子女补贴 D.差旅费津贴参考答案:A答案提示：工资。薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资。薪金。奖金。年终加薪.劳动分红。津贴.补贴以及余任职或者受雇有关的其他所得。托儿补助费。独生子女补贴.差旅费津贴不征收个人所得税.2。王某于 2007 年 9 月 30 日存入某商业银行一笔人民币款项，同年 12 月 30 日王某将该笔存款取出，应得利息收入 100 元，银行在支付王某利息时应代扣代缴的个人所得税税额为( ）元。（2024 年试题）A。5 B。10 C.15 D。20参考答案:A答案提示：应由银行代扣的个人所得税税额＝100×5％＝5(元）。储蓄存款在 2007 年 8 月 15日后孽生的利息所得,根据 5％的比例征收个人所得税.3。 某画家 2024 年 8 月将其精选的书画作品交由某出版社出版。从出版社取得酬劳 1O 万元.该笔酬劳在缴纳个人所得税时适用的税目是（ ）。 A。工资薪金所得 B。劳务酬劳所得 C。稿酬所得 D。特许权使用费所得 参考答案：C 答案提示：作家将其书画作品通过“出版社"出版取得的酬劳，应属于“稿酬所得”。4.李某为客户提供一项工程设计，客户根据合同规定向李某支付工程设计费（税后)54600 元。客户应代扣代缴个人所得税（）元.A。12760 B。14300 C.15400 D。18600参考答案：C ［解析]应纳税所得额=［（54600—7000）×（1—20%）]÷68%=56000（元） 代扣代缴个人所得税=56000×40％一 7000=15400(元）5。 2024 年我国某作家出版一部长篇小说，2 月份收到预付稿酬 20000 元,4 月份小说正式出版又取得稿酬 20000 元；10 月份将小说手稿在境外某国公开拍卖，取得收入 100000 元，并按该国有关规定缴纳了个人所得税 10000 元。该作家以上收入在中国境内应缴纳个人所得税(）元. A。4480 B.10480 C.14480 D。18800参考答案：B ［解析］拍卖收入按特许权使用费所得征税。 拍卖收入应缴纳个人所得税=100000（1—20％）×20％=16000（元） 应缴纳个人所得税=(20000+20000)×（1—20％)×20％×(1—30％）+16000—10000=10480（元） 6。中国居民王女士 2024 年在国内外提供劳务和完税情况如下:在国内设计甲项目，取得劳务酬劳30000 元,未被代扣代缴个人所得税；在 A 国和 B 国设计项目,各取得设计费 80000 元，在 A...