中石化实施 COSO 内部控制框架体系讨论报告一、 本课题的讨论背景内部控制是人类从事社会生产实践活动过程中的一种约束机制，在漫长的进展演变过程中，其大致经历了萌芽阶段(内部牵制）、进展阶段（内部控制制度）、形成阶段(内部控制结构）和成熟阶段（内部控制整体框架）四个进展阶段①。特别是 1992 年美国 COSO委员会提出的《内部控制—-整体框架》，给内部控制理论及实务带来了突破性的进展。随着其内容由简单到复杂、目标由单元到多元、对象由局部到整体的演进，内部控制已成为公司管理的重要组成部分，并逐步形成了涵盖范围广泛、运行严密有序的现代企业内部控制系统，在实现公司效率经营、防止舞弊、规避风险等方面发挥着越来越重要的作用.自 2001 年美国安然、世通、施乐和默克等“突发”事件曝光以来，公司诚信受到普遍质疑,为根治上市公司财务造假，以美国颁布《萨班斯-奥克斯利》法案为契机，无论是理论界、实务界，还是政府机构、监管部门和中介机构，都开始给予内部控制更多的关注，进而在全球范围内掀起了强大的重塑和完善公司内部控制的风暴.据了解,截止 2024 年底，在美国上市的公司中，有60％以上的公司已经完成了文档描述工作,处于评估和测试阶段；有30%左右的公司正在进行文档描述;只有极少部分公司正在准备内控有效性报告.可以说，内部控制制度已成为国际上现代企业管理的重要组成部分。中国石油化工股份有限公司（以下简称“中石化公司”）作为在纽约、香港和上海三地上市的特大型能源、化工一体化公司，根据《萨班斯—奥克斯利法案》第 302、404 条款关于凡在美国上市的公司都必须于 2024 年 12 月 31 日前建立并保持有效的内部控制体系的客观要求，以及落实科学进展观、完善现代企业制度、法律规范公司管理行为、规避公司经营风险、提升公司管理水平、夯实公司长远进展基础的迫切需要,从 2024 年 5 月开始正式启动了内部控制体系建设工程。在完成抽查测试和试运行达一年之久的基础上，中石化公司吸收《企业风险管理—-总体框架》(简称 ERM)的全新理念，充分借鉴和吸收了我国石油石化企业几十年来积累的大量行之有效的管理方法和成熟经验,全面修订并于 2024 年 1 月 1 日起在正式实施了被誉为新“家规"和“法典”的《中石化股份公司内部控制手册》。该控制手册在完善法人治理结构和理顺公司管理体制的基础上,以 COSO 为框架，根据业务目标、业务风险、业务流程步骤与控制点、业务流程图表、...
