中级财务会计
第二章：货币资金1 货币资金：是企业在生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金，是可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介物
货币资金是企业资产中流动性最强的一类(包括现金、银行存款和其他货币资金）2 现金的管理与核算 现金的定义:是指存于企业用于日常零星开支的现钞
广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容;狭义的现金即库存现金
现金的使用范围：企业可以使用现金的范围主要包括：（1)职工工资、津贴；（2）个人劳动酬劳；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出等;(5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；(6）出差人员必须随身携带的差旅费;（7）结算起点（现行规定为 1 000 元）以下的零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出
库存现金限额 P54（1）企业的库存现金限额由其开户银行根据实际需要核定，一般为三至五天的零星开支需要量
（2)边远地区和交通不便地区的企业，库存现金限额可以多于五天，但不能超过十五天的日常零星开支量
（3）企业必须严格按规定的限额控制现金结余量，超过限额的部分,必须及时送存银行，库存现金低于限额时，可以签发现金支票从银行提取现金,以补足限额
现金日常收支管理 P54（1)现金收入应于当日送存银行,如当日送存银行确有困难,由银行确定送存时间；（余款当日送存）（2）企业可以在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金，但不得从本单位的现金收入中直接支付（坐支 )，因特别情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额
企业应定期向开户银行报送坐支金额和使用情况；（不许坐支）(3）企业从银行提取现金时，应当在取款凭证上写明具体用途，并由财会部门负责人签字
