举例说明个体工商户的生产经营所得如何缴纳个人所得税？答:假如，某个人独资企业根据税法相关规定计算出全年应纳税所得额为 45000 元(其中，个人独资企业投资者本人的减除费用标准,前 8 个月按 2000 元/月计算，后 4 个月按 3500 元/月 计 算 ） ， 则 其 全 年 应 纳 税 额 计 算 如 下 ： 前 8 个 月 应 纳 税 额 =(45000×30 ％ —4250）×8/12=6166。67 元；后 4 个月应纳税额=(45000×20％—3750）×4/12=1750 元；全年应纳税额=6166.67+1750=7916.67 元。个体工商户的生产、经营所得如何适用新旧个人所得税法的规定？答：个体工商户的生产经营所得项目的相关税法规定不仅适用于个体工商户，也适用于个人独资企业和合伙企业的生产经营所得。在计算方法上，个体工商户、个人独资企业、合伙企业 2024 年 9 月 1 日（含）以后的生产经营所得应适用税法修改后的减除费用标准和税率表。由于新税法的施行时间是在年度中间的 9 月 1 日，年终汇算清缴时涉及分段计算应纳税额的问题，需要分步进行：1。根据有关税收法律、法规和文件规定,计算全年应纳税所得额.2。然后计算前 8 个月应纳税额：前 8 个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改前的对应税率—速算扣除数)×8/12。3。再计算后 4 个月应纳税额：后 4 个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改后的对应税率—速算扣除数）×4/12。4。全年应纳税额=前 8 个月应纳税额+后 4 个月应纳税额。对企事业单位的承包经营承租经营所得也是比照这个计算方法计算缴纳个人所得税。需要注意的是，这个计算方法仅适用于纳税人 2024 年的生产经营所得，2024 年以后则根据修改后的税法全年适用统一的税率。企业注销前，厂房、设备等固定资产没有提完折旧额，应如何处理？ 答：根据《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知 》(财税〔2024〕60 号)第三条有关清算企业所得税处理的规定,全部资产均应按可变现价值或交易价格,确认资产转让所得或损失。企业注销进行清算时，要对厂房、设备根据可变现价值计价,并就可变现价值同计税基础的差额，确定为清算所得额.问：在进行企业所得税汇算时，如何准确把握“合理的工资、薪金” 答:根据《国家税务局关于企业工资、薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2024〕3 号）第一条规定，合理的工资、薪金是指企业根据股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管...
