新旧会计科目对比表序号编号新会计准则使用科目原会计制度使用科目核算内容一、资产类11001库存现金现金企业的库存现金21002银行存款银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项31003存放中央银行款项※企业（银行)存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项,包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等.41011存放同业※企业(银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项51012其他货币资金其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。61021结算备付金※企业（证券)为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费.71031存出保证金※企业(金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项.81101交易性金融资产短期投资企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值91111买入返售金融资产※企业（金融）根据返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金101121应收票据应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。111122应收账款应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项121123预付账款预付账款企业根据合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目131131应收股利应收股利企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。141132应收利息应收利息企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。151201应收代位追偿款其他应收款企业(保险）根据原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款161211应收分保账款※企业（保险）从事再保险业务应收取的款项171212应收分保合同准备金※企业（再保险分出人）从事再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金，以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金181221其他应收款※企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。191231坏账准备坏账准备企业应收款项的坏账准备2013...
