目 录引言.............................................................................................................................................1一、上市公司内部控制审计及非标意见的发展历程及现行规定.........................................2（一）上市公司内部控制审计及非标意见的发展历程..................................................2（二）上市公司内部控制审计及非标意见的现行规定..................................................31.《企业内部控制基本规范》....................................................................................32.《企业内部控制配套指引》....................................................................................4二、对中材国际内部控制审计及非标意见的案例分析.........................................................5（一）公司的基本情况......................................................................................................5（二）公司内部控制审计及非标意见的流程..................................................................5（三）公司存在的问题......................................................................................................7三、上市公司内部控制审计及非标意见存在的问题及原因分析.........................................8（一）内部控制审计非标意见过少可能由于审计非标意见的影响作用大..................8（二）相关审计人员的独立性不够可能由于审计人员的知识结构不完善..................8（三）披露制度存在明显的缺陷可能由于审计工作的相关标准不统一......................9（四）内部控制审计报告不规范可能由于行业的制度建设比较滞后..........................9四、做好上市公司内部控制审计及非标意见的相关举措...................................................10（一）加强内部控制审计及非标意见的宣传和教育....................................................10（二）完善内部控制审计及非标意见的披露制度........................................................10（三）努力做好公司的内部控制建设............................................................................10（四）会计律师事务所要发挥积极作用............
