全面预算案例某公司在 2001 年第四季度做 2024 财年全面预算。设下年度经营目标利润为217000 元，需实现的目标销售收入测算为 525000 元.预测资料表明，A 产品年销售量 1200 件,B 产品年销售量可达2000 件。销售收入估计可在当季收回50％,次季收回 50％,各项销售费用估计为销售收入的 1％，均在当季支付，年初应收帐款余额为 55000 元，于预算期第一季度收回。设 A 产品预算期初存货为 150 件，最低库存量 80 件,最高库存量 150 件，预算年末存货为 130 件，最大生产量 400件；B 产品预算期初存货为 200 件，最低库存量 100 件，最高库存量 250 件，预算年末存货为 220 件,最大生产量 600件。假定第一季度节假日较多，第三季度停电较多。设该公司生产的 A、B 产品共同耗用一种甲材料,单位产品耗用量分别为 4 件和 1 件，其单位采购成本为 20 元，预算期初存货为 300 件，期末存货估计为下期生产耗用量 20%，预算期存货为 300件，采购货款假定当期支付 40%，下期支付 60％。设预算期初应付购货款12000 元,在第一季度支付.设该公司在生产 A、B 产品时所需单位直接人工工时分别为 6 小时和 2 小时，平均小时工资率为 5 元。设该公司拟进行设备更新，根据确定的最优方案，在考虑企业现金支付能力和筹措的可能性基础上,决定在下一年度第一季度购进设备，并以分两季付款的方式购买，购进时付款 60%，下季末再付款 40％，并支付欠款利息（假定年利率为 8%）,该设备总价款为 80000 元。假定该企业全年所得税为 108500 元，分季平均支付。根据董事会决议，股利分配按经营目标利润的 20%各期均等支付。期末现金最低库存额为 15000 元，现金短缺时，主要在各期初向银行申请贷款（贷款年利率为 12%)，贷款的最低起点为 1000 元，现金有盈余时,应在季末及时归还贷款本息。还款时先还利息后还本金。设期初现金余额为 18000 元。制造费用预算表2024 年度 表 5费用项目费用额（元）直接人工小时分摊率（元/小时）变动制造费用间接人工间接材料修理费水电费固定资产租金小计6672556022244448333622240变动制造费用分摊率22240/11120=2固定制造费用管理人员工资折旧费保险费财产税小计3000100001600208016680固定制造费用分摊率16680/11120=1.5合计38920项目来源一二三四全年期初现金余额加:本期现金收入可用现金合计附表 11800012050013850015741140850156591156911432501589411582...
