继续扩大我国增值税转型试点的改革探索 税务学专业VIP专享

摘 要增值税作为我国第一大税种，影响范围广泛，其改革始终为各界人士所关注。为使增值税改革推向全国，必须继续推进增值税转型改革试点，研究增值税改革的必要性，及改革对各方面带来的影响。增值税若能成功转型，能使我国跳出一直被质疑的靠低劳动力成本和高的资金投入的经济增长模式，促进以技术进步推动的、进而靠信息技术和知识资本推动的更科学增长模式。 其次，通过对试点地区的研究，可以为增值税推向全国积累足够经验，提出合理化的建议，从而降低改革的风险、成本，更好的通过税制改革为我国的经济发展服务。关键词生产型增值税；消费型增值税；改革1目 录一．增值税转型的历史背景和试点地区概述，生产型增值税的缺陷。 （ 4 ）（一）生产型增值税的经济效率比消费型增值税低。 （ 4 ）（二）生产型增值税的操作非常困难，征管成本高。 （ 4 ）（三）生产型增值税不符合国际增值税的发展趋势。 （ 5 ）（四）征税范围偏窄, 税率设计偏高。 （ 5 ）（五）税款抵扣方面问题严重，减税、免税等税收优惠政策太乱。 （ 5 ）（六）一般纳税人与小规模纳税人划分依据不合理。 （ 6 ）二.当前情势下实施消费型增值税正逢其时和改革对各方面的影响 （ 6 ）（一）当前情势下全面推行消费型增值税改革正逢其时 （ 6 ）1. 东北试点摸索了不少经验。 （ 6 ）2.生产型增值税影响技术进步和经济结构的调整。 （ 7 ）3.生产型增值税影响中国的产品出口。 （ 7 ）4.生产型增值税影响中国产品在国内市场的竞争力。 （ 7 ）（二）改革对各方面造成的影响 （ 7 ）1. 对企业。 （ 7 ）2. 对财政。 （ 8 ）3.对投资与经济增长。 （ 9 ）三.针对目前情势下，为全面推行消费型增值税改革，提出的几点建议（ 9 ） （一）稳步渐进地实施增值税的转型。 （ 9 ）（二）对固定资产存量采用收入型增值税，对所增固定资产采用消费型增值税，等时机成熟，再全面推行消费型增值税。 （ 9 ）（三）实行消费型增值税，无形资产的抵扣问题。 （ 9 ）（四）深化改革，完善税制，适当降低财政对增值税的依赖度。 （10 ）（五）完善纳税人认定标准，保护增值税制度。 （10 ）（六）不断改善增值税的运行基础环境。 （11 ） (七) 尽快建立以消费型增值税为主体，充分运用二级商品税制调节功能的税制结构。 （ 11 ）21.扩大消费税的征收范围。 （ 12 ）2.扩大资源税的征收范围，提高资源税...