ERP 中的内部银行在上二期的文章中，我们陆续介绍了 ERP 系统中的资金管理极其应用：自动实时生成现金流量表。本文将着重讨论 ERP 资金管理的另一个重要应用：通过建立内部银行的模型来有效的监督，控制，评估企业的资金使用情况。[内部资金占用]在企业的运作中，业务部门及其他部门都会由于业务和日常工作的需要，要求财务部门对外进行收付款。资金收付本身及收付款的时机显然会影响企业的资金使用, 而资金占用的费用又是影响企业损益的重要因素。 所以必须在公司内部寻找并确认占用资金或贡献资金的业务部门(及其他部门), 并更进一步分析各个合同的资金使用情况，通过对合同客观量化的分析从而达到对各部门业绩的正确考核。企业对外举债会产生利息费用, 对外放债又会得到利息收入。 这会在对外的财务会计报表中反映出来。 但是自有资金(包括股本,公积金等)的使用也存在机会成本, 但在外部报表中不可能也不应该得到反映。 所以在资金管理中分析内部各部门(甚至到业务员)的资金占用费用时应包含自有资金的使用成本。Note在 ERP 中，通过自有资金虚拟利润中心，代表公司所有者向公司收取自有资金使用的成本（参见下文“资金使用的六层结构”）。注：利润中心和下文中的主合同都是 ERP 管理会计模块中的主体，关于管理会计和资金管理集成的具体内容请参见《ERP 中的现金流量表》。[内部银行]内部银行是核算内部资金占用的组织结构。很多企业在实践中已经建立了内部银行，这些内部银行存在实体和财务人员，负责收付款项的对内核算。在 ERP 系统中，内部银行是一个利润中心。和原有的核算组织方法不同，ERP 系统中内部银行不需要财务人员逐笔核算收付。作为管理会计和资金管理模块的一部分，内部银行接收业务和财务的数据，自动核算内部银行存贷款余额和利息。注：关于资金管理模块自动接收并转换企业业务部门和财务部门的信息的内容，请参见《ERP 中的资金管理》。[资金使用的六层结构]如图 1 所示，ERP 将资金的使用所涉及的对象分成如下六个层次管理：第一层 自有资金虚拟利润中心 代表公司所有者向内部银行收取自有资金使用的成本。第二层 内部银行 统筹运用资金，对公司整体的资金运作(现金预测,投资,举债,股权)负责，并向各利润中心收取资金使用费用。第三层 部门 当部门内部各利润中心存在存贷款不平衡的情况下，该部门从内部银行获得利息补贴。第四层 各利润中心 公司内部的利润中心只对自己造成的资金使用或...
