企业所得税纳税申报表培训资料第一部分 企业所得税纳税申报表概述 一、《企业所得税纳税申报表》 《企业所得税纳税申报表》，是企业所得税的纳税人履行纳税义务，以法律规范格式向税务机关申报纳税的书面报告，也是税务机关审核纳税人税款缴纳情况的重要依据。《企业所得税纳税申报表》以全国统一的企业会计报表所反映的利润总额为基础，并按税收规定进行调整计算的方法，来确定应纳税所得额和应纳所得税额。二、《企业所得税纳税申报表》填报依据 《企业所得税纳税申报表》采纳以全国统一的企业会计报表所反映的利润总额为基础，并按税收规定进行调整计算的方法，来确定应纳税所得额和应纳所得税额。因此，纳税人在填报时，一要根据全国统一的财务、会计制度规定，正确核算和反映企业在某一纳税期内的利润总额；二要在此基础上，严格根据企业所得税税法规定中有关应纳税所得额的确定办法和申报表中的具体要求进行调整、计算，正确申报应纳税所得额和应纳所得税额。三、《企业所得税纳税申报表》的种类《企业所得税纳税申报表》分为两种，一种是《企业所得税季度纳税申报表》，另一种是《企业所得税年度纳税申报表》。四、《企业所得税年度纳税申报表》的组成 《企业所得税年度纳税申报表》分为《企业所得税年度纳税申报表》主表及附表。附表包括：附表一：《企业所得税纳税调整项目表》、、附表二：《企业所得税减免项目表》、《企业弥补亏损报备表》。附表三：《联营、股份、中外合资、投资企业收入纳税计算表》。五、《企业所得税年度纳税申报表》主表与附表之间的关系 《企业所得税年度纳税申报表》主表与附表之间有密切关系。附表是为计算主表的相关项目而设置的，是主表项目的细化。在填写主表前应首先填写附表。六、《企业所得税纳税申报表》的填报范围凡依照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其《实施细则》的规定缴纳企业所得税的纳税人，无论盈利、亏损还是享受减免税，以及何种行业、何种经济性质、采纳何种申报方式，均应根据税法规定和填报要求，按期填报《企业所得税纳税申报表》进行申报纳税。七、企业所得税纳税申报时间企业所得税季度纳税申报时间为月、季度终了后 15 日内，向其所在地主管税务机关报送《企业所得税季度纳税申报表》，年度终了后 2 月底前，向其所在地主管税务机关报送《企业所得税年度纳税申报表》主表及附表一至三。八、《企业所得税纳税申报表》填报书写要求（一）普通申报表的填报要求1、纳...
