夏商旅游集团酒店管理公司预算作业制度制订：财会部修订日期：2024 年 2 月目录01、预算的意义与功能02、适用围与条件03、预算委员会组织职责04、预算作业流程05、预算单位的设定06、会计科目说明07、弹性预算简介08、预算的分析09、其它注意事项10、附表一、预算的意义与功能(一)意义： 1、预算规划系以金额来表达未来期间销售、生产、管理与财务等活动，以与各部门作业方针与企业经营政策关系的一种目标管理经营计划。 2、满足因近代分权管理组织的普与所引起统合化的必要性，由最高经营阶层把管理者的活动加以统合使其迈向企业的目标，因而为了实行集权管理所实行的综合性利益管理手段。 3、预算控制系对各生产要素作最有利之配合，与有效之运用，以降低成本，避开浪费，增加利润。 4、预算控制对预算目标与实际绩效实行的管理措施，系借数据比较其差异，分析其原因，作为一定期间经营绩效考核之工具，并针对问题点实行必要措施。 (二)功能： 1、规划：透过利益目标的设定，规划出达成此目标之所有企业活动，亦即预算为设定目标并决定行动轨道的程序。 2、组织：在分权化的制度中,尤其事业部制,必须把企业统合成为一个有机性组织体。预算便是把已分化的力量加以统合组织的方法。 3、协调：将总公司的利益目标向下分摊给各事业部与单位，可达到垂直调整，透过预算编审的过程，则可横向调整事业部与各单位的目标、资源与活动。 4、控制：比较预算金额与实际结果之差异，控制各单位之行动以确保达成所期待之结果的程序。 5、激励：透过差异分析，评定各管理者的业绩，以此激励管理者二、适用围与条件 1、适用围：本制度适用夏商旅游进展(简称总公司,下同)与下属和托管单位(简称分支机构,下同)(统称公司,分称各单位,下同)。2、前提条件： 公司高层主管的强力支持； 健全的组织和稳定的经营； 完善的管理会计制度； 重视目标管理，激励组织成员确实执行计划； 良好的管理情报系统，以便与时得到进行控制所需的各种信息； 选定的目标与标准必须合理且可达成； 确实作好事后追踪与考核。三、预算委员会组织职责(一)成员：总经理、财务经理、各单位最高主管。组织结构附后如图:(二)委员会之功能 1、通过预算编制方针之审议过程，使各部门主管充分了解最高管理当局之经营方针、政策，进而沟通上下观念，促进经营效率。 2、透过预算委员会,从公司整体之观点，综合调整各部门预算，使预算配合经营方针与目标。附图：...
